文档介绍：第二章工程项目部财务管理制度及实施细则
为满足公司综合经济规划、内部经济管理的需要,加强资金使用管理,及时反映资金运用状况;合理使用资金,明确资金管理部门和使用部门的责任;加速资金周转,提高企业效益;保证资金安全运转,清晰反映资金去向,明确责任,参照国家相关的会计法规规定,特制定本制度及实施细则。
第一节财务部的基本职责
组织制定公司会计规章制度,编制公司财务预算。
对工程项目部财务管理工作进行监督检查。
负责对项目部项目的运作提供可操作性强和具体的成本分析、资金筹集和资金使用方案。
负责配合总经理进行公司资金调度和动作,保证资金按计划收支运转。
负责项目部财务的日常管理,办理现金和银行存款的收支和结算。
负责项目部财务印鉴的保管。
负责原始凭证和记帐凭证的审核。
编制项目部月度、季度和年度的生产经营情况报表及说明,并进行财务分析,正确核算经营成果。
会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策和会计制度及法规,遵守公司的各项规章制度,遵守职业道德,任何涉及违反国家相关法律法规的,公司有责任将其移送司法机关法办。
会计人员要严格审核各项费用开支,建立和健全各项原始记录,正确核算,如实反映和监督各项经济和业务活动。为企业领导开展预测、决策分析提供准确的会计数据。
会计人员必须执行相关的会计核算制度,做到手续齐备,数字准确,妥善保全各种会计凭证和会计资料,并严格执行公司的保密制度。
建立会计工作的内部牵制制度,明确会计人员的分工与责任。
监督和管理好仓储工作,配合仓库管理好生产现场的材料和物资,防止浪费。
负责公司固定资产、低值易耗品的核算,对购入、调入、调出、报废的设备、大型工具等资产,要及时办理会计手续,定期对公司固定资产和低值易耗品进行盘点、清查,并上报固定资产明细表。
负责处理公司领导交给的其它业务工作。
办理现金收付和银行结算业务,严格按照有关现金管理和银行结算制度的规定管理好货币资金。现金的使用范围:包括员工工资、差旅费、各种补贴、各项福利及壹仟元以下的各种业务开支等,库存现金不得超过公司核定的限额,超过部分要及时存入银行。
现金支付必须严格按财务手续办理。对以现金支付的会计业务,均应由经办人员填写支出凭证,由经理和会计审查并签名后交出纳员,出纳员依据原始凭证进行核对,票款相符,据实支付现金,并加盖“现金付讫”章。领取现金应当面点清,并在付款凭证上签字。财务人员拒收白条,也不得挪用现金。
现金收入做到收款有依据。财务人员根据原始凭证办理收款,加盖“现金收讫”章,并根据会计科目登记入帐。
登账要及时,库存现金做到日清日结,账款相符,每季度。
发生长短不平的现象要查明原因,并按照财务制度做帐务处理,属财务人员工作失职的责任自负。
逾期未用空白支票要及时收回注销,对于填错的支票或由银行退回的支票,须加盖“作废”戳记与存根一并保存。
顺序及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚,内容准确,做到日清月结。
经办人员报销支票时,出纳人员核对支票存根金额是否与发票相符,支票号码是否相符,并在支票登记簿上加盖已报销戳记,将支票领用单的附联粘贴在报销的最后一张上。
根据每日收支记录,结出银行存款日余额,并及时与银行核对;当日收入的支票、汇票必须当日送存银行,即使取回银行的各种回单、传票,随时掌握银行存款余额,做到日清月结。
每月分三期汇总原始收支凭证(10日、20日、30日/月次)填制《现金及银行结算存款收支报告单》(见附表一)送会计审核记帐。
每月根据银行的对帐单填写《银行存款余额调节表》交付会计审核、保存;每季末、年末进行现金盘点,并填写《库存现金盘点报告表》(见附表二),分析现金盘点情况。
保管库存现金,如有短缺,要负赔偿责任,保管好钥匙,不得任意转交他人。项目部银行帐号严格保密。
4、会计核算流程
现金日记账
财务报表
银行存款日记账
明细分类账
原始凭证
总分类账
科目汇总表
记账凭证
转帐
付款
收款
流程说明:
根据正确的原始凭证填制记帐凭证,记帐凭证采用由财政部门统一监制的格式。
根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款账。
根据收、付款凭证和转帐凭证登记各类明细分类账,包括:往来应收和应付日记账、管理费用明细账、生产成本或工程施工多栏式明细账、固定资产明细账、营业外收支明细账、利润分配明细账、、应收税金明细账。采用财政部门统一监制的明细账簿。
根据记账凭证分期编制科目汇总表。
根据科目汇总表登记总分类账。
月末核对各种明自账余总账余额。
月末根据总分类账和明细账编制会计报表。
各类表报采用财政部门统一格式,工程项目部必须在每月的5日前将报表上