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财务管理制度及报销制度和流程
第一章总则
第二章财务机构与会计人员
第三章会计核算原则及科目
第四章资金管理制度
第五章借支管理规定及借支流程
第六章日常费用报销制度及流程
第七章工薪福利及相关费用支出制度及流程
第八章车辆费用报销制度及流程
第九章资产的购置与管理
第十章其它事项
第一章总则
为了加强公司内部财务管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,根据国家有关法律、法规及企事业财务制度,并结合本公司具体情况,在公司原财务制度的基础上修订而成。
第二章财务机构与会计人员
,财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。
,不随便调动。财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由上一级财务人员监交。
第三章会计核算原则及科目
《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。每年年末必须将本年度的电子版的报表及账薄以纸质打印并装订成册。
、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:
(1)房屋及其他建筑物;(2)机器设备;(3)电子设备(如微机、复印机、传真机等);(4)运输工具;(5)其他设备。
:(1)房屋及建筑物35年;(2)机器设备10年;(3)电子设备、运输工具5年;(4)其他设备5年。
。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。
,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。
、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。
第四章资金管理
、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
、经总经理批准借支***,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支***。
,公司可在下列范围内使用现金外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
、临时工工资及个人劳务报酬
、福利费用以及国家规定对个人的其