文档介绍：北京国家会计学院郑洪涛博士后
企业风险管理: ——全面风险评估与对策
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《企业全面风险管理》
授课教师简介
湖北孝感人。1995年获得经济学硕士,2001年获得管理学博士学位,现中南财经政法大学在站博士后,研究方向为应用经济学—金融风险控制。
现任教于北京国家会计学院教务部,主讲企业内部控制、企业风险管理、资本运营及公司改制等课程。
曾任教(职)于广东仲恺技术学院经济系、国务院农村经济研究中心、光大集团证券公司等。先后从事经济及管理类课程教学;主持和参与国家宏观经济重点课题研究;设计和主持企业股份制改造及股票的发行上市;金融机构的风险管理及内部控制研究。
目前正协调组织财政部会计司、加拿大注册会计师协会、北京大学光华管理学院进行《企业内部控制》的课程开发;主持《中国金融企业内部风险控制》的研究。
兼任多家大型企业集团、上市公司、会计师事务所独立董事、财务顾问、内控咨询专家等。
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讲课大纲
风险及风险管理
风险定义
风险类型
全面风险管理
企业风险评估
风险辨识
风险分析
风险评价
企业风险管理
避免风险
控制风险
分散与中和风险
承担风险
转移风险
集中风险
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引言
国外统计资料表明:在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现,1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中,企业平均寿命为25年。
1983年壳牌石油公司的一项调查发现,1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司,有1/3已经销声匿迹。
许多研究表明,在企业的演进和发展历史中,企业的平均寿命很低,死亡率很高。但是,与此同时,也有一些百年以上长寿公司,甚至还有存续二、三百年的企业。
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1-1 企业风险及风险管理内涵
[风险]
风险发生是可能的,风险发生后会造成不利的后果,风险发生的可能性及其后果的严重程度都与其发生的条件相关;
风险可能会带来损失,所以风险的存在对人的活动具有约束作用;
人们在经营管理中,不能不考虑风险的威胁,以免受到不必要的损失或受到过重的打击。
[风险管理]
确定、评估及控制组织内因业务活动而须承受的所有风险,让企业能够利用最直接而有效的途径,以实践企业的目标和使命。
通过度量、控制和降低企业因承受纯风险(蒙受损失的风险)和投资风险(赚钱的风险)而带来的负面影响,帮助企业保持盈利,从而实现企业最终目标——提高投资者回报。
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1-2 风险分类根据暴露体性质划分
实质资产风险
不动产与非财务性动产可能遭受的风险
毁损或贬值
财务资产风险
财务性资产可能遭受的风险
利率波动或股票跌价
责任暴露风险
因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失
人力资源风险
因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险
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1-2 风险分类根据可能的结果划分
纯粹风险
指有可能带来损失的风险
如各种形式的天灾人祸
投机风险
指既有可能带来损失,又有可能带来机会的风险
如股票投资,既可以为投资者带来丰厚的利润,也可能使投资者遭受重大的损失
对于经营管理者(风险承担者)来说,纯粹风险和投机风险往往同时存在。狭义的风险管理基本上是针对纯粹风险的,即要把纯粹风险可能带来的不利性减轻到最低程度。而广义的风险管理既考虑纯粹风险,又考虑投机风险,既考虑要把纯粹风险带来的不利性降低到最低程度,又要考虑把投机风险收益性增加到最大程度
财务风险为投机风险
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1-2 风险分类根据风险的效应划分
系统风险
在同一体位阶段观察时,风险效应无法抵消的风险
不可分散的风险
非系统风险
在同一体位阶段观察时,风险效应能够抵消的风险
可分散的风险
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1-2 风险分类根据科技体制变化划分
静态风险
指科技水准和社会体制不变情况下,由于自然力量的非常变动或人类行为的错误导致损失发生的风险;
如水灾、旱灾、地震、瘟疫、雷电等自然原因发生的风险;火灾、爆炸、员工伤害、破产等由于某些人疏忽大意或故意行为而发生的风险;放火、破坏、欺诈等由于某些人不道德、违法违纪行为造成的风险。
静态风险是导致企业成败安危的主要风险,风险管理的重心应是对静态风险的管理。
动态风险
指以科技水准和社会变革为直接原因的风险
如由于人类需要的改变,机器或制度的改造等。
静态风险接近于纯粹风险,动态风险接近于投机风险。
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1-2 风险分类根据市场相关性划分
外部化风险
不包含于市场决策机制中的风险
污染
市场基础风险
包含于市场决策机制中的风险
第三人责任
内部风险
人们决定从事某种风险性活动
高空弹跳
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