文档介绍：
业务
目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6

经营风险:缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究,未及时下达和对接产品出口计划,导致货源未落实,影响生产经营。
,制定产品出口计划,按规定权限审批后下达。
中国国际石油化工联合有限责任公司(简称联合石化)根据生产经营管理部下达的月度产品出口计划,与分(子)公司对接。分(子)公司须按出口计划生产落实货源。联合石化须按出口计划完成出口销售。
生产经营管理部
联合石化
分(子)公司
8
产品出口计划

经营风险:合同未按规定签署,造成损失。
财务风险;交易不真实,影响财务报告。
合规风险:合同违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。
。联合石化与分(子)公司签订出口代理协议,与交易对手名单内的境外客户签订出口销售合同。出口销售合同中的价格、支付方式等主要条款,由分(子)公司相关业务部门确认。
联合石化
分(子)公司
15
出口代理协议
出口合同

√
营业收入
销售费用
应收账款

经营风险:未按约定组织产品,导致损失。
(子)公司按照出口代理协议,在约定的时间内组织好合格出口产品,并运抵指定地点。
分(子)公司
6
发货通知单
出口代理协议

经营风险:未按规定办理产品出运,导致损失。
,安排租船订舱,货物保险,领取核销单,办理货物出口报关出运。
联合石化
6
品质检验单
报关单证
签收单

经营风险、财务风险:未按规定办理结算,导致损失,影响财务报告。
  在采用信用证或托收结算方式的情况下,联合石化按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据,财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。
在采用汇付结算方式的情况下,联合石化相关业务部门按出口销售合同的相关规定制作相应的出口收汇单据,并将全套单据通过安全途径及时送达客户。
联合石化
业务部门
财务部门
10
收汇水单

√
货币资金

经营风险:未及时催收货款,导致损失。
单据提交后,对于超过期限仍未收回的货款,由联合石化相关业务部门催收,并按照双方签订的代理协议分担责任。
联合石化
7
账龄分析表
跟踪货款记录及货款、收汇损失的处理记录

经营风险、合规风险:未及时办理核销手续,违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规,导致损失。
联合石化财务部门在规定时间内办理外汇核销手续。
联合石化
15
外汇核销手续

经营风险:未