文档介绍：XX公司预算管理内部控制业务流程
一、业务目标
1 战略目标
保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行,确保公司目标和工作任务顺利实现。
2 经营目标
通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗目标、考核各部门工作业绩。
3 财务目标
按照预算严格控制各项经济活动,保证公司财务活动在预算框架下顺利运行。
4 合规目标
符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险
1 战略风险
预算制定不合理或不符合实际情况,造成公司的生产经营活动运行不顺畅。
预算制定与公司目标不一致,危害企业的生存、发展。
2 经营风险
预算制定不合理,无法正确确立公司奋斗目标。
预算制定不合理,造成无法建立正确的激励机制。
预算制定偏离实际,不能为公司各部门的考核建立一个合理的基础。
预算监督考核机制不完善,造成预算形同虚设,失去应有的作用。
3 财务风险
预算执行不严格,造成预算对经济活动失去了监控职能。
预算不完善或控制不严格,造成财务活动脱离预算框架,危及公司财务活动,财务运行不协调。
4 合规风险
违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 预算编制程序
公司预算管理委员会负责公司预算相关工作,由董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门负责人、董事会秘书组成,预算办公室下设在计划财务部。
各有关部门根据本年实际情况和次年生产安排,结合预测资料,编制有关预算,经部门负责人审核后,报计划财务部。
公司董事会办公室(下设在综合管理部)根据工作计划,编制董事会费用预算报计划财务部。
综合管理部负责职工薪酬、社会统筹、职工福利、业务招待费、车辆费用、会议费、培训费用、办公费以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。
生产部负责设备采购、修理、工程建设等方面的预算。
市场部负责货物运输、报关、货运代理、展览、广告、货款回收、产品销售以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。
技术质量部负责技术开发、产品研制、技术改造、质量检验、质量体系运行以及其他应由本部门负责的业务的预算。
计划财务部负责投资、财务费用、筹资以及其他应由本部门负责的业务的预算。
计划财务部对各部门初步预算进行整理、汇总,通过与各部门沟通、协调,编制公司预算,报预算委员会审批。
预算的编制采用计划财务部统一制定的表格,按照计划财务部的要求编制。
预算委员会依据各部门预算,通过对下年度原料、燃料供应、生产装置状况及人、财、物等各项资源情况进行预测判断,根据本年度产量、成本、利润等完成情况,确定下年度预算目标。
财务总监将总预算提交公司总经理办公会审议,公司总经理办公会审议审批通过后,总经理签发,报董事会批准后下发执行。
计划财务部将批准的预算发各有关部门。
2 预算的执行与控制
计划财务部根据总经理签发下达的各部门预算,分解预算指标,制定各部门经济考核指标,作为经济