文档介绍：2017年企业类中级会计人员培训班
一丶单选题 ( 本大题共10小题, 共10分)
1
根据36号文,下列不适用于一般纳税人的增值税税率有()。
A17%
B11%
C7%
D6%
ABCD
满分:1分
2
下面不属于“预交增值税”明细科目核算内容的有()。
A转让不动产
B销售无形资产
C提供建筑服务
D提供不动产经营租赁服务
ABCD
满分:1分
3
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》包括表头和表体两部分,下列不属于表体构成部分的是()。
A销售额
B销项税额
C税款计算
D税款缴纳
ABCD
满分:1分
4
一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为( )。
A0
B0
C0
D0
ABCD
满分:1分
5
新三板的交易制度中在主板没有的是()。
A连续竞价制度
B集合竞价制度
C协议转让制度
D做市交易制度
ABCD
满分:1分
6
对于按期预缴纳税的企业,下列说法不正确的是()。
A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款,应按两者之差:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费——未交增值税
B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款,应按两者之差:借:应交税费——未交增值税;贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
C若期末计算出的当期应纳增值税为负数,表示当期销项税额小于当期进项税额,是尚未抵扣的进项税额,可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。
D若期末计算出的当期应纳增值税为负数,该负数应转出:借:应交税费——未交增值税;贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
ABCD
满分:1分
7
上新三板的参与中介机构中负责向股转系统上报材料的是()。
A证券公司
B会计师事务所
C律师事务所
D评估机构
ABCD
满分:1分
8
营改增是指( )。
A营业额改增值额
B消费税改增值税
C营业税改增值税
D营业税改消费税
ABCD
满分:1分
9
可以抵扣进项税额的是()。
A一般纳税人
B小规模纳税人
C自然人个人
D认定为小规模纳税人的个体工商户
ABCD
满分:1分
10
上市企业应用最多的估值方法是()。
A市盈率法
B市净率法
C市销率法
D账面净资产法
ABCD
满分:1分
二丶多选题 ( 本大题共10小题, 共30分)
1
下列属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的有()。
A金融商品买卖正差形成的应纳税额
B同一年度内买卖负差的抵减
C转让金融商品应交增值税的实际缴纳
D转让金融商品应交增值税的年末余额
 A B C D
满分:3分
2
销售使用过的固定资产,按适用税率计算增值税,并在“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算的情形是()。
A2009年1月1日之前购入固定资产
B2009年1月1日之后购入的动产固定资产
C2009年1月1日之后购入的不动产固定资产
D2016年5月1日之后购入的不动产固定资产
 A B C D
满分:3分
3
下列属于销售额差额计算的是()。
A提供基础电信服务
B金融商品转让
C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择