文档介绍：抚顺新钢铁有限责任公司
制度编号:F2209
制度页数:共25页
日成本核算管理办法(暂行)
编制人:官莉
审核人:王隽
批准人:万如铁
主办单位:财务处
发布日期:2010年12月15日
生效日期:2010年12月15日
第一章总则
第一条为积极推动公司成本精细化管理,提高成本核算和成本预测的准确性,及时为公司经营决策提供成本信息,及时向成本责任主体反馈成本中的问题点,推动成本由结果性管控向过程性管控的转变。在坚持日核算与月度决算趋同的原则下,结合公司生产经营现状,特制定本办法。
第二条本办法适用于抚顺新钢铁有限责任公司及其子公司。
第二章日成本核算原则
第三条及时性原则
及时性要求日核算及时进行,不得提前或延后。
在日核算过程中,一是要求各单位及时收集核算信息,即收集整理本单位日核算相关业务;二是及时处理核算信息,即及时对本单位核算内容进行确认,并编制相关报表;三是要求及时传递日核算信息,即按照时限,及时地将报表、分析传递给使用者,便于其及时使用和决策。
第四条重要性原则
重要性要求各单位提供的日核算信息反映出相关重要事项,对于金额较小的事项,可以采用预估的方法。例如:各工序的办公费、差旅费、招待费、电话费等,可以采用上月数据作为日核算计算的依据。
第五条趋同性原则
趋同性要求日核算与月度核算趋于一致。
为了保证会计信息的准确,日核算与月度核算应当保持一致。但由于日核算受计量设施等客观因素影响,使日核算与月度核算存在差异。例如:大宗原、燃材料消耗,日核算有理论计算、也有检斤计量,但月度核算是盘点计耗。
而为了趋于一致,日核算需进行旬调整。
第六条过程管理原则
过程管理要求各单位对本部门管控费用实行实时、即地管理。即通过日成本核算缩短核算周期,对生产经营过程中成本、费用的动态效果实时监控。
第三章职责划分
第七条财务处作为公司日成本核算的总体负责单位,职责如下:
1、负责公司日成本核算中各工序消耗的原燃材料、辅助材料、备品备件等K3价格的每日核算工作;
2、负责日成本核算报表的编制工作;
3、负责日(周、月)成本核算结果的分析、反馈、检讨等工作;
4、月初,负责将上月实际决算情况及时反馈各单位工作;
5、负责本部门费用预计、报送、修正工作;
6、参与生产物料的旬盘点工作;
7、负责日成本核算中出现的问题等与相关单位的协调、沟通等工作。
第八条供应处作为公司进厂物资采购的责任单位,职责如下:
1、负责每日将大宗原燃材料进厂情况(数量、金额)进行统计,并根据实际情况进行调整(入库量、加价等因素)后报送财务处(附件五);
2、负责每日将进厂物资(除大宗原燃材料外)录入金蝶K3物流系统,并及时办理入库手续;
3、负责生产(辅助)分厂每日领用材料的出库工作;
4、参与生产领料的旬盘点工作及对生产(辅助)分厂领用未耗物资在月末及时办理退库手续;
5、负责每月外协电机修理费用的预计工作;
6、负责公司进出厂物资检斤量统计报送工作(附件八);
7、负责每月本部门费用预计、报送、修正工作;
8、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作;
9、与日成本核算相关的其他工作。
第九条国际贸易处职责如下:
1、负责进口物资到港后及时办理入库手续及采购数量、价格报送工作;
2、负责出口钢材出货后及时报送销售数量、价格工作;
3、负责外矿销售后及时反馈销售数量、价格工作;
4、负责本部门费用预计、报送、修正工作;
5、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作;
6、与日成本核算相关的其他工作。
第十条技术处职责如下:
1、负责对生产(辅助)分厂各项消耗指标的修正并提出专业指导工作;
2、负责对公司检验量的统计报送工作;
3、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作;
4、参加由生产厂组织的对大宗原燃材料的旬盘点工作;
5、负责本部门费用预计、报送、修正工作;
6、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施;
7、与日成本核算相关的其他工作。
第十一条生产处职责如下:
1、负责对公司产量指标的统计及反馈工作(附件二);
2、负责对公司半成品的统计报送工作(附件四);
3、负责对公司外协费用的预计,并根据外协变动情况对计划的修订工作;
4、对各生产(辅助)分厂领用的机物料消耗情况进行专业管控;
5、负责本部门费用预计、报送、修正工作;
6、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作;
7、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施;
8、与日成本核算相关的其他工作。
第十二条设备处职责如下:
1、负责对公司大、中、小修理费用的预计,及根据变动情况及时进行修订工作;
2、负责对各生产(辅助)分厂发生的修理费(修理用材料、修理用备件)进行专业管控