文档介绍：授课者:朱静授课时间:2011年6月15日下午第二节
银行存款
清查
2008年8月,深圳某公司更换总经理,新总经理对公司情况不熟悉,很多事务需要财务经理李某协助处理,李某因工作繁忙便没有核对8~11月份的账单。出纳陈某见李某8月份未核对账单,便从9月份开始挪用资金。
12月初,李某要陈某将账单拿来核对,以便编制相关表格。出纳陈某见事情败露,便于当晚潜逃。第二天李某发现不符,便向总公司汇报。经过仔细检查,发现陈某3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。
该事件发生后,公司立马向公安机关报案,陈某很快就被抓获归案。在审判过程中,因陈某赔偿了公司全部资金损失,陈某被从轻判处2年有期徒刑。
若要人不知,除非己莫为!
一、银行存款清查的目的
账存数(企业余额)
实存数(银行余额)
检查账实是否相符
企业银行存款日记账
银行对账单
2010年
凭证号
摘要
结算凭证
借方
贷方
借
或
贷
结余
√
月
日
收
付
种类
号数
3
25
银8
产品销售收入
托收
20 000
借
150 000
25
银11
材料采购(A种材料)
转
50170
24 006
借
126 000
26
银12
材料采购(运费)
转
50171
1 000
借
125 000
27
银13
库存现金
现
40293
20 180
借
104 820
27
银14
管理费用(办公费)
转
50172
720
借
104 100
28
银9
应收账款(年华公司)
电汇
11 200
借
115 300
29
银10
产品销售收入(乙产品)
转
6588
21 600
借
136 900
30
银15
管理费用(保险)
现
40294
8 400
借
128 500
企业银行存款日记账
一、银行存款清查的目的
2010年
结算凭证
收入
付出
结余
√
月
日
现金支票
转账支票
其他
3
24
托收
20 000
150 000
25
50170
24 000
126 000
26
50171
1 000
125 000
27
40293
20 180
104 820
27
50172
720
104 100
28
托收
37 000
141 100
28
电汇
11 200
152 300
30
托收
14 500
137 800
银行对账单
一、银行存款清查的目的
2010年
凭证号
摘要
结算凭证
借方
贷方
借
或
贷
结余
√
月
日
收
付
种类
号数
3
25
银8
产品销售收入
托收
20 000
借
150 000
√
25
银11
材料采购(A种材料)
转
50170
24 006
借
126 000
26
银12
材料采购(运费)
转
50171
1 000
借
125 000
27
银13
库存现金
现
40293
20 180
借
104 820
27
银14
管理费用(办公费)
转
50172
720
借
104 100
28
银9
应收账款(年华公司)
电汇
11 200
借
115 300
29
银10
产品销售收入(乙产品)
转
6588
21 600
借
136 900
30
银15
管理费用(保险)
现
40294
8 400
借
128 500
企业银行存款日记账
2010年
结算凭证
收入
付出
结余
√
月
日
现金支票
转账支票
其他
3
24
托收
20 000
150 000
√
25
50170
24 000
126 000
26
50171
1 000
125 000
27
40293
20 180
104 820
27
50172
720
104 100
28
托收
37 000
141 100
28
电汇
11 200
152 300
30
托收
14 500
137 800
银行对账单
2010年
凭证号
摘要
结算凭证
借方
贷方
借
或
贷
结余
√
月
日
收
付
种类
号数
3
25
银8
产品销售收入
托收
20 000
借
150 000
√
25
银11
材料采购(A种材料)
转
50170
24 0