文档介绍：复习环节
一、财产清查的种类?
二、库存现金的清查方法?
1、按对象和范围分:全面清查、局部清查
2、按清查的时间分:定期清查、不定期清查
3、按执行主体分:内部清查、外部清查
实地盘点法
银行存款的清查
蓝天公司2015年5月“银行存款日记账”上的余额是100000元,而银行发来的对账单上的余额是80000元,这是什么原因?难道是记错账了?还是有其他什么原因呢?
课堂导入:
银行
企业
银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。
清查方法:
核对账目法
清查时间:
一般每月进行一次
注意:
银行存款日记账VS银行对账单余额
一、双方或一方记账有误
二、存在未达账项
不一致的原因
错记、漏记、串户记账等
未达账项:
对于同一项业务,企业与银行之间一方已登记入账,另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。
未达账项的产生原因: 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
未达账项的四种类型有哪些?
企业已收,银行未收
银行代付水电费,企业未收到银行付款通知,未入账。
企业购买原材料,签发转账支票,持票人尚未到银行办理转账手续。
银行已付,企业未付
企业已付,银行未付
企业收到转账支票,已送存银行,银行未收妥款项,未入账。
银行已收,企业未收
银行计算企业存款利息已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。
银行日记账余额VS银行对账单余额
企业已收,银行未收
企业已付,银行未付
银行已收,企业未收
银行已付,企业未付
大于
大于
小于
小于
银行存款日记账VS银行对账单余额
一、双方或一方记账有误
二、存在未达账项
不一致的原因
更正错账
编制“银行存款余额调节表”
账面余额不一致的处理办法