文档介绍：目前我国所使用的拨备覆盖率指标,是指拨备金额与全部不良贷款金额的比率。这个指标的含义是指已经提取的拨备资金能在多大程度上冲销不良贷款造成的损失。从一般意义上说,这个指标也确实能起衡量弥补不良贷款损失能力的作用。但是,严格地说,这个指标并不能达到这种目的。因为不良贷款有三类,每类的损失概率都不同,不良贷款的损失不仅要看其总量,还要看其结构。只有当每类不良贷款的数量都相等时,现行的拨备覆盖率指标才能反映弥补不良贷款损失的能力。这里我们可以举一个例子来说明。有A、B两家银行,不良贷款总额相同,都是1000万元。拨备覆盖率也相同,都是100%,但是不良贷款结构不同,A银行关注类、次级类、损失类贷款占不良贷款总额的比例分别为10%、50%和40%,而B银行关注类、次级类、损失类贷款占不良贷款的比例分别为30%、50%和20%,显然,A银行的贷款损失要大于B银行,因此,即使拨备覆盖率相同,B银行弥补贷款损失的能力也要比A银行强。
拨备覆盖率是银行的重要指标,这个指标考察的是银行财务是否稳健,风险是否可控。我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%,按应收帐款余额的9%计提坏帐准备金,提取的准备金进入当期损益。,拨备覆盖率就是100%;如果产生18万元坏账,拨备覆盖率就是50%:拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金,是银行出于审慎经营的考虑,防范风险的一个方面,也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应不低于100%,否则为计提不足,存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度,不能过低导致拨备金不足,利润虚增;也不能过高导致拨备金多余,利润虚降。
这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分,以至于判断谁的业绩水分最大。计算方法公式拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) 举例举例来讲,某银行贷款余额100亿,其中正常类90亿,关注类2亿,次级类5亿,可疑类2亿,损失类1 亿,则其不良贷款率为(5+2+1)/100=8%。假设不计提特种准备,按照现行规定,首先应当