文档介绍：合肥宏达有限责任公司2008年度财务情况说明书
淮北电大09春会计专杨阳
一、企业情况
合肥宏达有限责任公司是增值税一般纳税人,属于国有企业;主要生产和销售A产品、B产品和C产品。两个基本生产车间:一车间和二车间,其中一车间50人生产A产品,二车间60人生产B产品和C产品。管理及服务部门部门:总经理办公室6人;采购部4人、仓库2人、财务部3人。销售部:10人。开户银行:工商银行合肥市大钟楼支行,法人代表:刘伟、,其中流动资产:,%,固定资产:,%。
二、企业经营情况
本年企业主营业务收入4440000元,,%;主营业务成本1900000元,%;,%;财务费用19000,%; 元,实现利润总额为 ,,全年上交所得税 ,。
三、主要财务指标
1、资产负债率=( *100%)=%。资产负债率说明企业资产总额中举债筹集资金的比例。从长期偿债能力的角度看,资产负债率越高,说明企业总资产举债筹措的资金越多,财务风险越大。从这个角度分析,资产负债率越低,企业的偿债保证程度高。同时企业的资产负债指标必须要与行业平均指标对比才能反映指标的高低。
2、流动比率=(*100%)=%,流动比率越高,企业偿还短期债务能力越强,流动负债得到偿还的可能性就越大。正常情况下,一般人们认为合理的流动比论为2:1。但应用时要注意到:一是不同性质、不同行业的企业对流动性的要求有所不同,流动比率的整理数值也就不同。二是流动比率并非是越高越好。因为资金过多的滞留于流动资产,有可是应收账款收不回来或超储积压物资过多所致。流动比率应与速动比率结合起来使用,这样能正确地判断流动资金周转的状况。
3、速动比率=(-*100%)=%,速动比率与流动比例相比,能够更准确地测量企业的流动性,它主要是以现金、短期投资和应收账款三项流动资产同流动负债相比。通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。
4、应收账周转次数=(4440000/)=,应收账周转率越高,周转天数越短,说明企业收回帐款的速度越快,资产的流动性越强,资金周转状况好。但是应收账款周转次数过高,周转天数过短,说明企业的赊账条件过于苛刻。如果周转次数过底,或周转天数过长,企业的赊销条件过宽,使应收账款催收不利,这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度,必须与企业的赊销条件相结合。
5、存货周转率=(1900000/*100%)=,存货周转率越大,存货变现速度越快,企业经营状况越好;存货是流动资产中较大的部分,存货的流动性将直接影响流动资产周转水平,进而影响