文档介绍：兰州理工大学
硕士学位论文
我国会计事务所审计执业质量体系构建及应用研究
姓名:张庆炜
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:王翠琳
20100406
摘要《会计师事务所质量控制准则第号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第号——历史财务信息审计的质量控制》,但由于会计师在当今社会,会计信息已经不是单纯枯燥的数字,其背后隐藏着各种经现诚信危机。年眨普堪洳剂恕爸泄⒉峄峒剖χ匆底荚颉保渲刑事务所不同程度地存在基础管理相对薄弱的问题,加之审计管理系统性不强、计工作质量,成为会计师事务所面临的共同课题。务业产品质量的控制和提升,并且在新审计准则中已体现了与等诸多条款。因此,本文立足于分柿康目刂圃颍⑹越立以过程控制为核心的会计师事务所质量管理体系框架,并对其应用从整体关键词:柿刻逑担簧蠹浦匆抵柿刻逑担幌低撤椒ǎ汗炭刂济利益关系。国内外会计信息造假案不断出现,造假手段愈加隐蔽,造假程度不断升级。琼民源、银广夏,到安然,世通等等一系列“会计丑闻欢涌现,又由于利益驱动和注册会计师本身的问题,审计质量存在较为严重的问题。会计师事务所作为保证会计信息质量的一道重要的防线、被誉为证券市场的“信息质量守护神晌A松缁峁诠刈⒌慕沟悖⒉峄峒剖π幸党高审计质量,防范审计风险成为颁布新准则的主要目的之一,准则中包括了过程控制不严、缺乏持续改进的监督和制约机制,在一定程度上制约了各项质量控制措施作用的有效发挥。因此,如何建立一套有效的管理机制,促进一系列审计质量控制措施特别是执业质量准则的全面贯彻落实,全面提高审新审计准则的核心理念是风险控制,核心程序是重大错报风险的识别、评估和应对,但其宗旨是审计质量的提升。媸质屎嫌诜质量控制原则相对应的“过程ⅰ傲斓甲饔谩ⅰ叭辈斡和“客户关系’’层面和具体层面结合案例进行详细说明。
琱,.,”盦瑃,瑃,””琸県琣,,盋”,.盿”.保琤瑀,,琹,甌,,,甀:Ⅱ
,”盿””,”盿’’”,.瑃,篒,.
⋯名。狄易\牛吼枷日日期:加D月一欢椋兰州理工大学学位论文原创性声明学位论文版权使用授权书日期:≯つ暌自学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本提供信息服务。本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,即:许论文被查阅和借阅。本人授权兰州理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复。学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》,并通过网络向社会公众名名签签者师作导、/弋
第乱选题背景及研究意义.√獗尘在当今社会,会计信息已经不是单纯枯燥的数字,其背后隐藏着各种经够合理完善,会计师事务所才能成为保证会计信息质量的“一道重要防线的问题。国内外会计信息造假案不断出现,造假手段愈加隐蔽,造假程度不被誉为证券市场“信息质量守护神”的会计师事务所成为社会公众关注的焦形象出现较大的差距。年眨普堪洳剂恕爸泄⒉峄峒剖χ匆底荚,共计个项目。其中包括了《会计师事务所质量控制准则第号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第号——历史财务信息审计的质量控制》,规范了会计师事务所的业务质量控制,明确会计师事务所及其人员的质量控制两部分构成,其中业务质量控制准则是针对注册会计师全部业务在会导,是一个基础的质量控制框架;历史财务信息审计的质量控制准则则是特别针对历史财务信息审计业务,在基本准则的指引下,在具体审计业务层面济利益关系。如果企业会计信息是真实的,注册会计师和会计师事务所事不能恪守其独立审计准则,则会计信息质量就得不到保证,会计信息质量就会下降;如果企业会计信息质量存在问题,会计师事务所能够恪守其独立审计准则,但是质量控制如果不到位的话,那么会计信息质量也不能得到保证;如果企业会计信息质量存在问题,会计师事务所没有能够恪守其独立审计准则,低质量的会计信息就会产生,并且会遍布整个社会。因此,只有会计师事务所以及注册会计师能够恪守其独立审计准则,而且事务所的质量控制能但是,由于利益驱动和注册会计师本身的问题,审计质量存在较为严重断升级。从琼民源、银广夏,到安然、世通等等一系列“会计丑闻”的出现点,注册会计师行业出现诚信危机,注册会计师行业整体的社会形象和自我量控制责任。新审计质量控制准则由业务质量控制和历史财务信息审计的质计师事务所整体层面上为包括财务报表审计在内的所有业务提供总体性指
规