文档介绍：乌燃集团
经营计划
预算管理体系 业绩管理体系 丁毅
二零零五年四月七日
本次培训课程的目的
1、了解严格完整的经营计划、预算和业绩管理流程,是公司的核心管理程序
2、学****设计组织架构的基本知识
3、根据自己对乌燃气集团的理解、二步改制的方向,和今天培训的内容,设计一个简洁高效的乌燃气集团管理组织架构
4、学****以KPI为核心的数字化管理流程,来提升公司的战略执行能力,确保战略和经营目标的实现
5、认识计划过程就是认识市场、了解自身、掌握对手、理清思路、确定运营策略的过程
计划、预算和业绩管理体系是公司价值管理的基础和工具
1. 严格完整的经营计划、预算和业绩管理流程,是公司的核心管理程序,是管理层对公司经营活动实施有效监控的手段,从根本上保证公司形成强大的战略执行能力和市场反应能力。
2. 计划与预算的流程也是实现上下战略沟通的过程,以最终的投资回报目标为驱动,进行层层分解,确保具有挑战性和可实施性,将年度经营目标包括收入、成本、费用、投资等,进行量化,落实到各业务单元、各责任人,成为后续业绩管理的基础。
3. 以KPI为核心的业绩管理流程对各业务单元的业绩进行定期回顾,既是对预算执行的分析和控制过程,实现从业绩承诺到目标实现的跨越。
4. 通过预算和业绩管理质询会,确保各业务单元的运营与公司策略保持高度一致,推动各业务部门提高经营计划和预算制订的质量和高度。
通过建立严格的计划、预算、投资审批、业绩管理及激励机制管理体系,才能实现投资回报的最大化
战略规划
公司战略司
(每年及必要时)
3-5年
经营计划
投资项目审批
资本计划
人力资源计划
预算
1年
KPI考核
业绩管理
激励机制
资本预算流程
业务系统
经营预算计划
(每财年末)
业绩管理和KPI考核
(每季度/每月)
下一年度战略规划/资本计划的输入
报告----1
全面预算体系
预算的作用
预算的作用是将公司各级的管理目标细化,计划并设定完成这些目标所需的资源,并在运营中对预算进行控制
预算的作用
1、预算的作用是细化各级管理层目标,董事会对最高执行层提出下年度宏观经营目标,通过预算的编制过程,各级管理层将结合市场预测、生产能力、人员结构等因素对上级下达的年度目标进行细化。
2、预算为各级管理层在运营中提供了控制的标准和依据。在财务分析中,预算成为比较实际完成结果和目标之间差异的有力依据。
3、预算编制的目的是明确完成公司制定的年度目标所需要的资源。预算的目的不是为了预见未来,而是通过预算编制和审核的过程,来确保公司有限的资源用于在盈利能力和回报能力最高的业务中。
4、预算还应该是各级管理层考核内容之一。管理者必须对其负责的预算进行考核,否则预算很难发挥其应有的作用。
预算管理的应用
预算管理
风险控制
资源分配
。。。
战略管理
提升收入
绩效考核
控制成本
预算是公司战略的量化体现
通过预算实施、分析差距、反馈调整,公司能不断强化自身的竞争优势,达成既定战略,同时各部门对经营目标拥有统一的认识,以产生战略协同效应。
公司战略
战略目标
战略目标
战略目标
部门业务规划
经营目标
经营目标
经营目标
部门预算
公司预算
分解
完善
完善
收入、成本、费用、资金、资本支出
收入、成本、费用、资金、资本支出
汇总
经营计划和预算流程
远景
中长期目标
SWOT分析
内部环境及现状分析
外部经营环境分析
年度方针目标
管理计划
营运计划
预算计划
财务计划
方针计划
专案计划
日常计划
营业计划
新产品计划
营销计划
广促计划
生产计划
采购计划
人力计划
组织计划
培训计划
采购成本计划
人工成本计划
制造费用计划
管理费用计划
销售费用计划
资本支出计划
损益计划
资产负债计划
现金流计划
预算是绩效管理的基础
预算是绩效管理的基础,是各部门绩效考核的的标杆;
预算的实现又需要通过绩效管理进行调整和控制,缺乏绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩;
公司战略
战略目标
目标1
目标2
目标3
公司绩效
部门绩效
个人绩效
关键指标1
关键指标2
关键指标3
关键指标3
关键指标3
关键指标2
关键指标2
关键指标1
关键指标1
公司预算
部门预算
预算
考核基础
考核基础
生成数据
生成数据