文档介绍：2012年国资委预算编制培训
会计管理部
2011年11月15日
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内容概览
2012年国资委预算报表主要变化
2012年国资委预算报表编制内容
2012年国资委预算报表上报要求
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2012年国资委预算报表主要变化
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主题:加强推进全面预算、努力实现做强做优
采用网报系统编制预算,不再填报国资委单机版预算软件。
名称变化,2011年为财务预算,2012年为预算。
根据全面预算的要求,调整了报表体系。
二级企业需填报主要业务经营预算表,2011年仅有集团填报。
部分报表的内容进行了调整。
预算情况说明书进行调整,原财务预算情况说明书的内容一分为二:
2012年预算情况说明书
2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况
内容概览
2012年国资委预算报表主要变化
2012年国资委预算报表编制内容
2012年国资委预算报表上报要求
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2012年国资委预算报表编制内容报表体系
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2012年国资委预算
2011年国资委财务预算
报表封面
报表封面
资产负债预算表
利润预算表
现金流量预算表
成本费用预算表
人工成本预算表
对外捐赠支出预算表
主要业务损益预算表
主要业务经营预算表
对外筹资预算表
金融工具情况预算表
长期股权投资预算表
固定资产投资预算表
业务预算
主要业务经营预算表
主要业务损益预算表
资本预算
固定资产投资预算表
长期股权投资预算表
金融工具情况预算表
对外筹资预算表
成本预算
人工成本预算表
成本费用预算表
财务预算
利润预算表
现金流量预算表
资产负债预算表
专项预算
对外捐赠支出预算表
2012年国资委预算报表编制内容报表体系
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报表体系调整的思路:体现全面预算的要求。
对于涉及经营业务、投资、人员薪酬、成本费用等管理预算报表,各企业应按照内部职责分工,明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制责任,并由财务部门负责审核,以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致,实现企业业务预算与财务预算的有效衔接,进一步推进企业的全面预算管理工作。
2012年国资委预算报表编制内容编制依据
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预算编制依据:企业会计准则
会计政策和会计估计:折旧政策、资产减值计提等是否发生变更,如果发生变更,需在预算情况说明书中说明发生变更的原因,对损益的影响金额。
公允价值的考虑:以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应在预算情况说明书中按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业,应在预算情况说明书中说明理由。
2012年国资委预算报表编制内容编制范围
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预算编制范围:拥有控制权的全部子企业
将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核算经济单位纳入年度预算范围(不分级次)
如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业,则要在预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。
2012年国资委预算报表编制内容编制原则
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预算编制原则:与内部预算保持一致
《关于印发2011年度中央企业财务预算报表的通知》(国资发评价〔2010〕145号)要求:“实现财务预算与业务预算的有效衔接,……,确保反映在本套报表中的主要预算指标与企业内部预算衔接一致”。
所有报表的上年数均与2011年12月快报数保持一致。
2012年国资委预算报表编制内容封面代码
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增加:预算工作负责人。
“预算工作负责人”是指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。
网报系统中“报表类型”已经设定为单户表,不能进行选择。
为及时进行沟通,“填报人”和“电话号码”应准确填报。
打印时封面共有4页:
第1页:大封面“单位汇总封面”
第2页:汇总报表名称
第3页:单位名称
第4页:小封面