文档介绍：超市财务诊断管理规定
1. 0 目的
为明确财务部门职责,充分发挥财务部门的功能和作用,特制定本管理规定。
2. 0 适用范围
公司财务部适用。
3. 0 工作程序
财务诊断
诊断一个身体状况需要做多方面的检查,诊断一个企业的财务状况也是如此。反映企业财务健康状况的核心指标是:流动性和债务负担;其他重要指标还有:营运能力、获利能力与权益资本的筹措能力。
——核心诊断

流动性可以度量一个企业能否按时偿付流动债务的能力。流动性越好,企业的信誉就愈佳。也就是说,流动性水平越高,企业就越容易在遭意外财务挫折时生存下去。反映企业流动性指标主要有流动比率和速动比率。
。是反映企业流动性的一个综合指标。该指标是将企业的流动资产合计数除以其全部流动负债而得到的。
(1)公式:流动比率= 流动资产÷ 流动负债
(2)一般地,把流动比率定为“2”,作为表明企业流动性充足的基本标准。流动比率越低,表明企业承受财务挫折能力、及时偿还债务的能力越差。
(3)要求流动比率为“2”,是因为流动比率计算中的资产和负债具有明显的差别。企业的流动负债是确定的,它们代表债权人所拥有的对企业固定的货币债权。而在企业的流动资产中,除了货币资金外,其他资产的会计价值均带有某种不确定性。如:应收账款也许会变成坏账,存货也许会毁损、过时或卖不出去。所以,流动比率为“
2”时,能为这种流动资产价值的可能流失提供财务防卫。
(4)当一个企业的流动比率达到“2”时,它就可以承受50%的流动资产的价值损失仍然保有与流动负债相等的流动资产。
(5)需要注意的是,不同的行业由于其提供的产品或服务的特点不同,流程的长短和资金的周转速度不同,对“2”这一标准比率可能有所修正。可以通过与同行业的标准进行比较,判断本企业的流动性。
。它是企业诊断流动性的一个更有说服力、更严厉的指标。实际上它是流动比率的改良指标,即在流动资产项目中减去了存货部分。
(1)这样带动比率的公式为:
速动比率= (流动资产–存货)÷ 流动负债
(2)速动比率反映了一个企业容易变现的资产对流动负债的偿付能力,一般标准为“1”,若小于这个标准,说明短期流动负债的偿还变现能力很差,对存货有依赖性。

一个企业如果债务负担过重,会使放贷者退避三舍,很难贷到款。对企业的债务负担,可以用权益资本负债率和资产负债率两个指标来检查。
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权益资本负债率= 负债总额÷ 权益资本总额
权益资本负债率是测量企业相对债务负荷的总体指标,它反映一个企业中债权人提供的资金,与由所有者提供的资金两者之间的关系,并估测当违约时所有者能向债权人提供的保护程度。这个比率越高,表明企业债务负担越重、债权人的风险越大、继续举债的难度越大。当权益资本负债率为“2”时,被认为是企业保证债权人在合理、安全幅度前提下的债务负担的极限。一般为1点几。此时,企业才能够在遭受短期经营亏损时生存下去,不至于在财务失败的边缘徘徊。
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资产负