文档介绍：超市财务管理规定一一超市财务处理规定1、实收资本的核算企业收到投资时,按投资的内容不同,作如下会计分录:借:银行存款、固定资产,,贷:实收资本2、递延资产的核算核算的内容:筹建期间的改造支出,修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理:借:递延资产--开办费贷:现金、其他应付款、应付帐款3、固定资产、低值易耗品的核算固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理:借:固定资产、低值易耗品贷:现金、应付帐款、其他应付款4、库存商品的核算现金购进借:库存商品——超市、烟洒、仓库贷:现金厂家送货入店内借:库存商品——超市、烟洒、仓库贷:应付帐款——XX厂家店内调拨借:库存商品——超市、烟洒、仓库贷:库存商品——超市、烟洒、仓库食品厂配货借:库存商品超市贷:其他应付款--食品厂(5)退货残次的核算退回厂家借:应付帐款 XX厂家贷:库存商品——超市、烟洒、仓库残次处理借:现金经营费用--残次贷:库存商品——超市、烟洒、仓库菜残次处理借:现金经营费用--菜残次贷:库存冏品菜月末菜残次全部计入成本借:商品销售成本贷:经营费用——菜残次(红冲)人为损坏、报损借:其他应收款——XXX贷:库存商品——超市、烟洒、仓库5、收入的核算(1)自营收入的核算借:现金预收帐款自选券经营费用--收银误差其他应收款--收银短款其他应收款--现金奖券贷:商品销售收入——超市、烟洒说明:店内奖券视同现金保管,保证帐帐相附,每月调整余额,如发生无法兑换的奖券,店长、主管会计签字后店内作费用处理。(2)厂家收入的核算借:现金预收帐款自选券其他应收款--收银短款贷:其他应付款--厂家(3)租金的收取办法正常收取,按合同执行借:其他应付款--厂家贷:营业外收入帐面够扣不来结算,开具收据入帐(税金结帐时一次性扣回)借:其他应付款——厂家(租金、工资)贷:其他应收款——工资营业外收入(不含税金)帐面不够扣,不来结算(包含店内不收营业款,自交租金的租赁户),根据公司规定,写出书面汇报一式三份,总经理一份,业务部门负责人一份,财务一份,必须有总经理、业务部门负责人签字。6、结算货款的核算(1)自营商品厂家送货入店内,财务核票后借:应付帐款——xx厂家贷:其他应付款营业外收入(促销管理费、陈歹U费等)(2)本地供应商结算借:应付帐款——XX厂家贷:现金营业外收入(堆头费等)(3)租赁户结算借:其他应付款——XX厂家经营费用一一票据、广告等费(红冲)贷:现金营业外收入(租金、扣除、返利等)其他应付款--工资(4)联营户结算(联营扣点结算时一次性扣回)借:其他应付款——XX厂家经营费用――票据、广告等(红冲)贷:现金营业外收入(联营扣点、返利、扣税等)7、费用支出的核算(1) 费用核算的范围界定:A、运输费(过路费)。B、其他费用(含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、活洁费、员工奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等)。C、修理费(含货架、电器类、岛柜、设备、微机、车辆等修理)。DK日常开支(含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等)。E、票据(小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸、稿纸、调价等)。F、办公费(笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传真纸等)。(2)费用支出的帐务处理:包装袋入店内时:借:待摊费用——包装袋贷:其他应付款--总部应付帐款 XX厂冏月末盘点库存,倒挤包装袋的使用金额借:经营费用——包装袋贷:待摊费用——包装袋商品丢失:商品丢失额在3?(含)以内的借:经营费用一一商品丢失贷:库存冏品超市商品丢失额在3?以上(不含),且未超过5000元的借:经营费用一一商品丢失(3?)其他应收款--丢失赔偿(未超过5000元金额)贷:库存商品超市(未超过5000兀的金额)商品丢失额在3?以上(不含),且超过5000元的借:经营费用一一商品丢失(3?)其他应收款——丢失赔偿(5000元)商品销售成本贷:库存商品超市折旧费:借:管理费用一一折旧费贷:累计折旧(除车辆以外的固定资产折旧)其他应付款——总部(车折旧)股息:借:财务费用——股息贷:预提费用——股息低值易耗品摊销:借:管理费用一一低值易耗品摊销贷:低值易耗品开办费:借:管理费用——开办费贷:递延资产统筹金:借:管理费用——统筹金贷:现金、银行存款车辆保险费:借:待摊费用——车保险贷:现金、银行存款摊销时:借:经营费用一一车保险贷:待摊费用——车保险其他费用支出的帐务处理借:经营费用、管理费用、财务管理贷:现金、待摊费用等8、成本计提、损益类科目的核算(1) 成本的核算借:商品销售成本贷:库存商品(超市、烟洒)(2)收入的结转借:商品销售收入(明细)营业外收入(明