文档介绍：超市财务管理规定——超市财务处理规定
1、实收资本的核算
企业收到投资时,按投资的内容不同,作如下会计分录:
借:银行存款、固定资产……
贷:实收资本
2、递延资产的核算
核算的内容:筹建期间的改造支出,修理支出、费用支出以及不能计入固定资产的支出帐务处理:
借:递延资产——开办费
贷:现金、其他应付款、应付帐款
3、固定资产、低值易耗品的核算
固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。
低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具、物品、帐务处理:
借:固定资产、低值易耗品
贷:现金、应付帐款、其他应付款
4、库存商品的核算
(1)现金购进
借:库存商品——超市、烟酒、仓库
贷:现金
(2)厂家送货入店内
借:库存商品——超市、烟酒、仓库
贷:应付帐款——××厂家
(3)店内调拨
借:库存商品——超市、烟酒、仓库
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
(4)食品厂配货
借:库存商品——超市
贷:其他应付款——食品厂
(5)退货残次的核算
退回厂家
借:应付帐款——××厂家
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
残次处理
借:现金经营费用——残次
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
菜残次处理
借:现金经营费用——菜残次
贷:库存商品——菜
月末菜残次全部计入成本
借:商品销售成本
贷:经营费用——菜残次(红冲)
人为损坏、报损
借:其他应收款——×××
贷:库存商品——超市、烟酒、仓库
5、收入的核算
(1)自营收入的核算
借:现金
预收帐款——自选券
经营费用——收银误差
其他应收款——收银短款
其他应收款——现金奖券
贷:商品销售收入——超市、烟酒
说明:店内奖券视同现金保管,保证帐帐相附,每月调整余额,如发生无法兑换的奖券,店长、主管会计签字后店内作费用处理。
(2)厂家收入的核算
借:现金
预收帐款——自选券
其他应收款——收银短款
贷:其他应付款——厂家
(3)租金的收取办法
正常收取,按合同执行
借:其他应付款——厂家
贷:营业外收入
帐面够扣不来结算,开具收据入帐(税金结帐时一次性扣回)
借:其他应付款——厂家(租金、工资)
贷:其他应收款——工资
营业外收入(不含税金)
帐面不够扣,不来结算(包含店内不收营业款,自交租金的租赁户),根据公司规定,写出书面汇报一式三份,总经理一份,业务部门负责人一份,财务一份,必须有总经理、业务部门负责人签字。
6、结算货款的核算
(1)自营商品厂家送货入店内,财务核票后
借:应付帐款——××厂家
贷:其他应付款
营业外收入(促销管理费、陈列费等)
(2)本地供应商结算
借:应付帐款——××厂家
贷:现金
营业外收入(堆头费等)
(3)租赁户结算
借:其他应付款——××厂家
经营费用——票据、广告等费(红冲)
贷:现金
营业外收入(租金、扣除、返利等)
其他应付款——工资
(4)联营户结算(联营扣点结算时一次性扣回)
借:其他应付款——××厂家
经营费用——票据、广告等(红冲)
贷:现金
营业外收入(联营扣点、返利、扣税等)
7、费用支出的核算
(1)费用核算的范围界定:
A、运输费(过路费)。
B、其他费用(含标签、报刊、礼仪费、胶带、防盗器、清洁费、员工奖、售后赔偿、保鲜膜、防鼠板、城管费等)。
C、修理费(含货架、电器类、岛柜、设备、微机、车辆等修理)。
D、日常开支(含拖把、扫帚、锯沫、洗衣粉、推子等)。
E、票据(小票、打码纸、盘存表、出入库单、收银纸、电子秤纸、稿纸、调价等)。
F、办公费(笔、笔芯、帐本、印色纸、墨水、计算器、大头钉、铁夹、发票、传真纸等)。
(2)费用支出的帐务处理:
包装袋入店内时:
借:待摊费用——包装袋
贷:其他应付款——总部
应付帐款——××厂商
月末盘点库存,倒挤包装袋的使用金额
借:经营费用——包装袋
贷:待摊费用——包装袋
商品丢失:
商品丢失额在3‰(含)以内的
借:经营费用——商品丢失
贷:库存商品——超市
商品丢失额在3‰以上(不含),且未超过5000元的
借:经营费用——商品丢失(3‰)
其他应收款——丢失赔偿(未超过5000元金额)
贷:库存商品——超市(未超过5000元的金额)
商品丢失额在3‰以上(不含),且超过5000元的
借:经营费用——商品丢失(3‰)
其他应收款——丢失赔偿(5000元)
商品销售成本
贷:库存商品——超市
折旧费:
借:管理费用——折旧费
贷:累计折旧(除车辆以外的固定资产折旧)
其他应付款——总部(车折旧)
股息:
借:财务费用