文档介绍：第七章企业所得税会计
12 十一月 2017
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税应纳税额的计算
第三节企业所得税的会计处理
第四节企业所得税的征收管理
目录
12 十一月 2017
学习目标
(一)知识目标
◆了解企业所得税的相关基础知识;
◆掌握企业所得税应纳税额的确定;
◆掌握企业所得税的会计处理;
◆掌握进行企业所得税纳税申报的方法。
(二)技能目标
◆能够灵活运用所学知识,对案例进行分析;
◆具备运用理论知识进行企业所得税会计处理的能力。
12 十一月 2017
第一节企业所得税概述
一、企业所得税的概念
企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税,是国家参与企业利润分配的重要手段。
12 十一月 2017
二、企业所得税的特点
将企业划分为居民企业和非居民企业
2. 征税对象是应纳税所得额
3. 征税以量能负担为原则
4. 实行按年计征、分期预缴的办法
12 十一月 2017
三、企业所得税的纳税人
在我国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业),但是不包括个人独资企业和合伙企业。
居民企业
2. 非居民企业
12 十一月 2017
四、企业所得税的征税对象
是指企业的生产经营所得和其他所得
居民企业的征税对象:就其来源于我国境内、境外的全部所得纳税。
2. 非居民企业的征税对象:就其来源于我国境内的所得纳税。
3. 所得来源的确定
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五、企业所得税的税率
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12 十一月 2017
第二节企业所得税应纳税额的计算
一、应纳税所得额的确定
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
12 十一月 2017