文档介绍：针对当前一些中小企业财务管理中存在的“领导专权不受约束、规章制度执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低”等问题,嘉定区会计学会《企业内部控制制度》课题组提出必须采取以下五条强有力的措施:
第一,增强对内控制度的认识,提高推行内控制度的自觉性。
企业管理是以财务管理为中心的。加强企业内控制度的建设,就要以加强企业内部财务管理为主要内容。因为财务管理涉及到企业生产经营的各个环节,贯穿于每一项经济活动之中,从企业的计划指标到盈亏和奖惩,都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设,才能加强企业的相互制约和监督,才能提高会计核算的工作质量,才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。因此,提高经营者对内控制度的认识极为重要,只有提高认识,才能增强自觉性,企业内控制度才能落到实处。
第二,会计人员必须考核上岗,并不断提高业务水准。
一是会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的,一定要经过培训、考核,达到要求后发证上岗;二是被委任会计领导岗位的人员,必须具有相应的职务任职资格,决不可滥竽充数;三是对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育,提高素质,《会计法》对此都有明确规定。企业对会计人员的任用标准、聘用程序、教育培训等应有具体的实施方案,并贯彻落实。对会计人员中有与本企业经营者有密切亲属关系的,应予回避。把好用人关,是实施企业内控制度的重要条件。
第三,健全以财务管理为主的管理制度,坚决规范会计工作秩序。
根据国家法律规定,结合本企业财务管理上的薄弱环节,制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度,并切实贯彻执行。经营者应支持会计人员履行职责,严格执行会计制度,对企业经营状况进行实事求是的分析。注意维护会计人员的合法权益。在执行企业内部牵制制度中,必须做到管钱不管帐、管支票不管印鉴;现金存量应有限额,切实把好财务关。在实行厂务公开时,做到财务公开,有效地杜绝违法行为。
第四,充分发挥监督机构作用,使内控制度贯穿于经济活动始终。
要强化企业审计监督职能。反对“一言堂”,除了建立内审机构外,要充分发挥董事会、监事会、股东