文档介绍：货币资金
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一级流程二级流程控制环节序号检查项目部门自评
结论自查现状
规章制度控制职责分工、授权批准和制度体系建设规章制度 1 是否建立健全适合于企业自身情况的成文的货币资金和票据管理制度及流程体系?
授权批准 2 是否建议严格的货币资金业务的书面授权批准(特别是货币资金的支付和借出)制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施?
职能分工 3 出纳人员是否除登记出纳账簿外,不得兼任稽核,会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作,不得负责出入库单据,销售合同,调价补差等业务单据的审核工作?
4 货币资金的审批人是否同出纳人员、支票保管人和会计记账人员分离?
5 发票开具和收款岗位是否相分离?
业务操作控制出纳账簿设置 1 出纳核算系统中的设置及出纳在会计核算系统中授权是否遵守出纳与会计相对分离的内控规定,能否保证会计账簿与出纳账簿定期进行勾稽核对的有效性?
2 出纳人员的出纳账簿是否及时登记,并做到日清月结?
3 出纳电算化且出纳没有登记手工日记账情况下的现金日记账是否能逐日打印,并由出纳人员签字确认?
现金和备用金管理现金收入 1 收据是否连续编号?使用和核算是否严密、规范?
2 现金收入业务的会计帐务处理是否规范,签字盖章是否齐全?
3 是否存在货币资金收入未及时入账或不入账的现象?
现金支出 4 企业是否能根据相关规定,结合企业的实际情况,书面规定现金的使用范围和结算限额
5 对现金使用范围以外的款项支付业务,超过规定限额的款项支付是否都通过银行转帐支付?
6 现金支出是否按照授权权限经过授权批准,财务有无审核?是否存在未执行审核批准程序,擅自挪用、借出货币资金的现象?
7 现金支出业务的会计帐务处理是否规范,签字盖章是否齐全?付款后是否在有关单据上加盖“现金付讫”章?
8 是否存在坐支现金的情况?
现金保管和盘点 9 出纳是否对库存现金每日盘点,编制现金盘点表并签字后留存?
10 非出纳会计人员是否能够定期(月末)和不定期(每月几次?)地进行现金盘点(或监盘),并编制库存现金盘点表及对出纳现金手指业务的检查说明,签字齐全后装订成册妥善存档?
11 现金总账和日记账是否一致?
12 库存现金是否帐实相符?
13 是否没有白条抵库?
14 对库存现金是否有限额规定?
15 库存现金限额规定是否能够切实执行,超过限额的现金能够及时交存银行?
保险柜 16 保险柜密码是否定期(3个月)更换?
17 保险柜密码是否是否复杂,不易猜?
备用金 18 备用金的设立和定额的确定及拨付是否经过适当的授权批准手续?
19 备用金是否由专人进行保管,并建立现金流水台帐,按照记账规范序时进行登记?
20 是否按照规定的用途使用备用金?
21 备用金是否能够定期盘点和清理(至少每季度盘点一次,每半年零清一次)?
银行存款管理银行存款 1 是否存在未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等的现象?
2 在集团结算中心的存款是否通过银行存款明细科目进行核算?
3 银行预留印鉴是否分开,银行预留印鉴卡是否由专人保管?
4 银行存款收入登记出纳账簿是否及时?
5 银行存款收入业务的会计帐务处理是否规范,签字盖章是否齐全?付款后是否在有关单据上加盖“银行付讫”章?
6 银行存款总账和日记账是否一致?
7 银行对账单是否真实、有效?
8 是否按月、分银行帐号编制银行存款余额调节表?编制是否准确?
9 是否存在出纳人员同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作的现象?
10 是否存在签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用的现象?
11 是否存在签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据的现象?
12 银行存款是否没有长期未达帐项?(银行余额调节表)
银行支票 13 是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录?
14 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据,是否按规定予以保存?
15 空白支票是否视同现金进行安全、妥善保管,空白支票是否没有预盖印鉴?
16 银行存款支出登记出纳账簿是否及时?
17 银行存款支付是否按照授权权限经过授权批准,财务有无必要的审核手续?
18 支票存根是否有领用人签字?
网上银行 19 网上银行付款业务中的支付密码、制单人密码和复核人密码是否为同一人保管?
其他业务收入 20 其