文档介绍：实训五短期筹资
一、实训目的
通过实训,使学生掌握商业信用的条件与成本,理解放弃现金折扣成本的含义及其计算方法,了解商业信用筹资的利弊。
二、实训要求
运用放弃现金折扣成本的计算公式进行商业信用筹资的决策。
三、实训准备
准备《财务管理》实训资料、计算器、蓝黑钢笔。
四、实训资料
中宏公司向友利公司购买材料,友利公司开出的付款条件是“2/10,N/30”。中宏公司的财务经理王洋查阅公司记录表明,会计人员对此项交易的处理方式是,一般在收到货物后15天支付款项。当王洋询问公司会计为什么不取得现金折扣时,负责该项交易的会计不假思索地回答道,这一交易的资金成本仅为2%,而向银行贷款成本却为12%。
要求:请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答:
(1)会计人员错在哪里?他在观念上混淆了什么?
(2)丧失现金折扣的实际成本有多大?
(3)如果中宏公司无法获得银行贷款,而被迫使用商业信用资金(即使用推迟付款商业信用筹资方式),为降低年利息成本,你应向财务经理王洋提出何种建议?