文档介绍：天职国际内部控制培训课程
内控环境分析及风险评估
——内控环境介绍
2009年7月
课程编号:2-1
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主要内容
一、控制环境的基本概念
二、内控关注要点
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一、控制环境的基本概念
(一)控制环境
控制环境是指企业实施内部控制并使其持续发挥作用的环境。控制环境确立公司风险管理的总体态度,是内部控制体系的基础,是有效实施风险管理的保障,直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。
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控制环境:
是企业的整体气氛
影响员工的控制意识
提供纪律约束和架构
是其他要素的基础
一、控制环境的基本概念
监督
信息和沟通
控制活动
风险评估
控制环境
财务报告
法律防控体系
运营(投资)
企事业单位1
企事业单位2
活动2
活动1
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(二)控制环境建设内容
控制环境包括诚信与道德价值观、发展目标、管理理念与企业文化、风险管理策略、组织结构、权利和责任分配、人力资源政策与管理措施、员工胜任能力以及反舞弊机制等内容。
诚信与道德
价值观
管理理念与
企业文化
Text
发展目标
Text
控制环境
风险管理
策略
组织结构
权利和责任
的分配
人力资源政策
与管理措施
员工胜任
能力
反舞弊机制
一、控制环境的基本概念
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主要内容
一、控制环境的基本概念
二、内控关注要点
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二、内控关注要点
(一)诚信与道德价值观
(二) 发展目标
(三)管理理念与企业文化
(四)风险管理策略
(五)组织结构
(六)权利和责任分配
(七)人力资源政策与管理措施
(八)员工胜任能力
(九)反舞弊机制
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公司的目标及目标实现的方式取决于公司的价值判断和管理层的经营风格。这些价值判断反映出公司管理层的诚信及其信奉的道德价值观。
内部控制的有效性直接受到公司员工诚信和道德价值观的影响,因为内部控制是由人建立、执行并监督的。诚信和道德价值观是控制环境的根本因素,影响其他内控要素的设计、执行和监督。
(一) 诚信与道德价值观
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职业道德规范的制定及推行
“高层管理基调”的建立
与利益相关方的关系
违规处理
管理层对干预和对越权行为的控制
(一) 诚信与道德价值观
内控关注要点
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(一) 诚信与道德价值观
公司制定并执行从高级管理人员到普通员工的道德行为规范,同时,对员工进行宣传教育,有效地推广所制定的道德规范。管理层向员工传达并在自身的言谈和行动中不折不扣地执行。具体控制措施:
1)建立并推行高级管理人员的职业道德规范
2)建立并推行员工职业道德规范
3)对员工遵守职业道德规范情况进行监督
诚信与道德价值观
职业道德规范的制定及推行
管理层对干预和对越权行为的控制
违规处理
与利益相关方的关系
高层管理基调的建立