文档介绍：税收征管与纳税筹划
税收征管
税收的征收管理
《税收征管法》
税务登记制度
账薄凭证制度
纳税申报制度
税款征收制度
税务检查
税务登记
领取营业执照之日起30日内…办理税务登记
全部帐号向税务机关报告
工商管理机关向税务机关通报
税务机关查询帐号
登记证需公开悬挂
需要凭税务登记证办理:
开立银行帐户
申请减退免税、延期申报缴纳税款
领购发票
停业歇业
账薄凭证制度
领取营业执照之日起15日内设置账薄
财务软件送税务机关备案
代扣代缴、代收代缴账薄
发票的主管机关:税务机关
发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销
税控装置
增值税发票
增值税专用发票由国务院税务主管部门指定企业印刷
伪造
无期
虚开
死
非法出售
无期
非法购买
五年
纳税申报制度
纳税申报表/财务会计报表
有无应纳税款都要申报
税控装置:电子报税
赴税务机关办理申报/邮寄
延期申报
税款征收制度
不得擅自开停多少提前延缓摊派征
纳税方式:现金、支票、银行卡、电子结算等
核定征税:
不需设置、应设未设、销毁不提供账簿
帐目混乱无法查帐
该申报未申报
计税依据明显偏低无正当理由
核定方式:同行水平、成本费用利润、原料等
代扣代缴代收代征:手续费!
延期缴纳:申请
滞纳金:按日加收万分之五
税收保全:一般不超过6个月
强制执行:帐号扣款、查封拍卖
追征:税务机关责任,3年内,不加收滞纳金;偷税漏税:不受限制
退还:计算利息
欠税清缴:破产清算
完税凭证
税务检查
检查:
账簿
凭证
商品
货物
运单
凭税务检查证、税务检查通知书
两种债券:
年利率为5%的国债
年利率为6%的企业债券
根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》:国债利息收入免税,其他金融债券收入需要缴纳20%的个人所得税
税收筹划
既定的国家税法税制,收益最大化
主要内容
避税筹划
节税筹划
转嫁筹划
实现涉税零风险
避税与反避税