文档介绍：第6章营运资产管理
目录
现金与有价证券
应收账款
存货
现金与有价证券
1)企业持有现金的动机
(1)交易性动机。
(2)预防性动机。
(3)投机性动机。
2)现金管理的目标
现金与有价证券
1)现金周转模式
以现金周转模式确定最佳现金持有量的步骤如下:
(1)确定现金周转期。
(2)确定现金周转率。
(3)确定现金最佳持有量。
现金与有价证券
2)成本分析模式
一般地,企业持有现金的成本包括:
(1)机会成本。
(2)管理成本。
(3)短缺成本。
3)存货决策模式
现金与有价证券
1)遵守现金管理的有关规定
(1)遵守现金使用范围的规定。
(2)遵守库存现金限额的规定。
(3)钱、账分管,建立现金交接手续。
(4)严格现金存取手续,不得坐支现金。
现金与有价证券
2)加强现金的收支管理
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,应当做好以下几方面工作:
(1)利用现金“浮游量”。
(2)加速收款。
(3)推迟付款。
3)做好闲置资金的投资管理
应收账款
1)应收账款的功能
(1)促进销售。
(2)减少存货。
应收账款
2)应收账款的成本
(1)机会成本。
(2)管理成本。
(3)坏账成本。
3)应收账款管理的目标
应收账款
1)信用标准
(1)品质(character)。
(2)能力(capacity)。
(3)资本(capital)。
(4)抵押(collateral)。
(5)条件(conditions)。