文档介绍：企业预算管理执行情况分析
尽管许多企业都己认识到预算管理的重要性,并建立相应的预算管理制度,每年都会召开预算启动大会,但大多企业预算管理只是流于形式,虎头蛇尾,几乎很少企业对上年度预算执行情况作出检视。企业在管理层面、财务人员业务素质水平及业务方面存在变数等方面在一定程度上影响了企业预算管理执行的效果。

一、企业管理层面存在的问题对预算管理的影响

一个企业预算管理的好坏,很大程度在于高层领导的重视度。高层领导应在企业预算管理中起到垂范的作用,上行下效,严格执行预算管理。许多企业都有自己的一套预算管理制度,可很难在制度中体现量化考核指标,主要因为:如果预算超支了,业务还得开展,只是审批的流程需要增加难度,这时处罚的标准很难量化;如果预算节约了,应考虑是不是该做的业务没有去做,或者预算偏高本身就存在不合理性,如按节约额一定比例计提奖励显然也不合适。但企业应根据实际情况,对预算制度中奖惩方面作出适当的说明,严格执行才可保障预算管理的严肃性,确保管理过程中各环节的衔接,如缺乏有效的措施和手段对预算执行结果的考核与激励,预算管理也只能流露于形式。是否建立有效的预算考核机制,是影响预算执行的关键。

二、企业财务人员的业务素质水平影响预算的管理

在企业预算管理过程中,财务部门无疑肩负起重要责任,但在现实预算管理工作中,财务人员的业务素质水平会严重影响预算管理的质量。

第一,财务部门****惯把一些较专业的会计术语强加给非财务部门,造成统计口径的不一,最终造成数据可对比性差。企业中不是每一个部门都懂财务,许多企业财务人员在做预算统计时,给一个简单的表格给其他部门填写预算,说明填写要求与注意事项,为了统计的方便,一次性要求做年度分月的预算,一个费用科目不但要做全年的总数,还必须把该总数分摊到12个月中;个别企业的财务更为离谱,要求销售部门把每一个产品类别的销售数量及销售均价在未来的12个月中分配,可以想像一下,预算的准确性又有多高?企业相关部门为了配合只能应付了事。

第二,财务部门对数据之间的逻辑关系不会去测算,只为预算做些统计工作,不会去分析。如销售部门做了销售预算的同时也做了毛利的预算,制造部门对各产品的产能及产值也做了相应的预算,如果不去加以分析,数据之间可能就会出现矛盾,因为销售的规模要建立在企业产能的基础上,而毛利的水平还要根据材料及制造费用的综合测算评估来判断是否合理。

第三,财务人员对预算执行差异及其原因分析不及时,不能及时提供有效的相关信息给管理层参考,对预算管理的效果大打折扣。许多企业每年开展预算启动大会,而并没有预算总结大会,虎头蛇尾,这是一个普遍存在的现状,原因很简单,因报销结算等方面的时间差异,几乎没有一家企业能在年末准确统计出各责任中心所发生的实际费用,年末要统计数据只能是统计加估计,当年的数据一般要到次年的3、4月份左右才能全部准确统计出来,等到结果准确统计出来后,部门及相关人员等因素早己发生了变化,考核数据己没有多大意义。这样,在一定程度上影响了企业财务预算管理的有效性,预算管理变得毫无意义。

三、企业业务方面存在变数影响预算效果

第一,部门架构调整对预算的调整有一定的影响。一般企业在一个会计年度内,组织架构