文档介绍：税务会计总结- 税务工作总结- 书业网

税务会计复****重点概要
第一章税务会计概论一、税务会计的概念:
税务会计是以财务会计为基础,以所涉税境的线性税收法规为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳等企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。二、税务会计的特点:
1、税法导向性 2、税务筹划性 3、协调(互调)性 4、广泛性三、税务会计三种类型
1、以所得税为主体 2、以流转税为主体 3、流转税与所得税并重四、税务会计的对象(凡是能用货币计量的涉税事项)
、费用额 4. 财产额(金额、数额) 、税务会计的目标
? 向税务信息使用人提供有助于税务决策的会计信息六、税务会计的信息使用者
1、税务机关 2、企业的利益相关者 3、社会公众七、税务会计的基本前提
1、纳税主体 2、持续经营 3、货币时间价值 4、纳税会计期间 5、年度会计核算八、税务会计的原则
1、税法导向原则 2、以财务会计核算为基础原则 3、应计制与实现制原则 4、历史成本计价原则 6、相关性原则 7、配比原则 8、确定性原则 9、合理性原则 10、划分营业收益与资本收益原则 11、税款支付能力原则 12、筹划性原则九、税务会计的要素
1、计税依据 2、应税收入 3、扣除费用 4、应税所得与应税亏损 5、应纳税额 6、税务会计等式:(1)、应税收入—扣除费用=应税所得
(2)、计税依据*适用税率(或单位税额)=应纳税额十、税务会计与财务会计有何联系和区别?(简答题) 答:(一)、财务会计与税务会计的联系
1、税务会计植根于财务会计,是会计与税法共同发展的产物;
2、财务会计是税务会计的前提、基础和依据,税务会计则是对财务会计记录的合理加工和
必要补充;
3、财务会计统揽税务会计,税务会计寓于财务会计之中。(二)、财务会计与税务会计的区别
1、核算目的不同 2、核算依据不同 3、核算对象不同 4、处理会计事项的基础不同 5、收支确认范围和标准不同 6、会计要素不同 7、原则不同 8、受税法约束程度不同十一、本章选择题单选:
1、税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的,而是企业会计的一个特殊领域,是以( B )为基础的。
A. 成本会计 B. 财务会计 C. 管理会计 D. 税收会计 2、关于纳税主体以下说法正确的是( A )。 A. 纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B. 会计主体一定是纳税主体
C. 纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时,纳税人和负税人是相同的 D. 纳税主体与财务会计中的“会计主体”一定等同
第二章纳税基础一、税收征纳制度
1、税务登记制度 2、会计管理制度 3、纳税申报制度 4、税款缴纳制度 5、税务代理制度二、税收的特征
1、强制性 2、无偿性 3、固定性三、纳税人的权利 1
知
情
权
2
、
延
期
纳
税
权
3
、
保
密
权
4、多缴税款申请退还权 5、申请减免税权 6、要求承担赔偿责任权 7、申请行政复议或提起行政诉讼权8、委托税务代理权 9、对税务违法行为的检举权 10、自主选择纳税申报方式权 11、延期申报权四、纳税人的义务
1、依法办理税务登记
2、接受账簿、凭证管理的义务 3、纳税申报的义务 4、按时纳税的义务 5、配合税务部门检查的义务 6、如实提供有关税务会计信息的义务
第三章增值税会计一、增值税的概念
增值税(value-added tax ,VAT)是对商品生产、商品流通,劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种税。二、增值税类型
1、生产型增值税:不允许扣除外购固定资产价值中的所含增值税 2、收入型增值税:允许扣除当期计提折旧部分所含已纳增值税款
3、消费型增值税:允许一次性扣除当期外购固定资产价值中所含全部增值税款三、增值税的纳税范围(一)纳税范围的一般规定
凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的,都属增值税的纳税范围. 货物——有形动产,包括电力,热力,气体; (二)纳税范围的特殊行为
(共8项) 、增值税的视同销售行为及销售退回(简答题) (一)、视同销售行为: ①将货物交付他人代销; ②销售代销货物;
③非同一县(市),将货物从一个机构移送他机构用于销售; ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或