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概述 3
报批类减免税 4
一、报批类减免税办理流程 4
二、报批类税收优惠项目 4
(一)西部大开发减按15%税率征收企业所得税 4
(二)西部大开发二免三减半税收优惠 6
(三)经自治区人民政府批准,可以减征或者免征应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 7
三、《非许可类行政审批申请表》样表 10
四、申请报告范例 11
备案类减免税 12
一、备案类减免税办理流程 12
二、税务机关办理时限 12
三、备案类税收优惠项目 13
(一)事先备案类 13
、林、牧、渔项目所得免征企业所得税 13
、林、牧、渔项目所得减征企业所得税 14
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、节能节水项目所得免征或减征企业所得税 16
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%的税率征收企业所得税 19
、节能节水、安全生产等专用设备抵免应纳税额 20
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(二)事后备案类 26
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%的税率征收企业所得税 34
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、红利等权益性投资收益 37
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(以下简称CDM项目) 41
四、备案申请报告范例 43
办理地址:南宁市国家税务局各办税服务厅(同城通办) 44
主管税务机关地址(按属地管理) 44
涉税咨询、举报、投诉电话及地址 45
概述
享受企业所得税减免税的纳税人,依照法律、行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请,经审核批准或备案登记后享受减免税优惠。企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。减免税分为报批类减免税和备案类减免税。
※特别提醒:
(一)纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分别核算,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的,不能享受减免税;核算不清的,由税务机关按合理方法核定。
(二)纳税人依法可以享受减免税待遇,但未享受而多缴税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税,要求退还多缴的税款,但不加算银行同期存款利息。
(三)企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的,主管税务机关可以进行一次性确认,但每年将对相关减免税条件进行审核,对情况变化导致不符合减免税条件的,则停止纳税人享受减免税政策。
(四)纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税。
(五)纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的,以及未按规定程序报批而自行减免税的,税务机关按照税收征管法有关规定予以处理。 
(六)纳税人已享受减免税的,应当纳入正常申报,进行减免税申报。纳税人享受减免税到期的,应当申报缴纳税款。
报批类减免税
报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;纳税人享受报批类减免税,应提交相应资料,提出申请,经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的,纳税人不得享受减免税。
报批类减免税办理流程
二、报批类税收优惠项目
(一)西部大开发减按15%税率征收企业所得税
对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业,在2001年至2010年期间,减按15%的税率征收企业所得税。
国家鼓励类产业的内资企业是指以《产业结构调整指导目录(2005年本)》(国家发改委第40号令)列举的鼓励类产业项目,且鼓励类收入占企业全部收入的70%以上。国家鼓励类的外商投资企业是指以国家发展和改革委员会公布的《外商投资产业指导目录(2007年修订)》中规定的鼓励类项目和由国家发展和改革委员会与商务部发布的《中西部地区优势