第五章 会计核算系统设计2.ppt

文档介绍：第五章会计核算系统设计
第一节会计凭证设计
第二节会计账簿设计
第三节财务会计报告设计
第四节会计核算组织程序设计
第一节会计凭证设计
一、原始凭证设计
二、记账凭证设计
三、会计凭证传递程序与保管制度的设计
一、原始凭证设计
(一)原始凭证的基本要素
(二)原始凭证设计要求
(三)原始凭证格式的设计
(四)主要原始凭证的设计
又称单据,是在经济业务发生时取得或填制,用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。
(一)原始凭证的基本要素
名称
填制单位名称
填制的日期和凭证编号
接受原始凭证单位的名称
经济业务内容
经办人员的签名或盖章
对外自制原始凭证,上述内容应该俱全
(二)原始凭证设计要求
基本内容要求设计完整
与相关业务管理相结合
有利于内部牵制
(三)原始凭证格式的设计
凭证格式的大小
内容位置的安排:考虑凭证的传递顺序的要求
凭证的联数:一般设计一式多联
凭证的版式:纸质、颜色、印刷字体、线条
经济内容的多少;与记账凭证的相互协调性
(四)主要原始凭证的设计


、成本计算及产品入库原始凭证设计




、结账业务的原始凭证设计

年月日单位:元
投资项目
和性质
被投资人
投资依据
或文件
投资期限
投资回报
投资金额:大写小写
审批人投资负责人财务负责人经办人
××公司对外投资付款申请单
收款收据
××证券公司××营业部
年月日资金流水凭证
资金账号
姓名
银行
发生日期
流水
币种
上次金额
本次金额
发生金额
备注
发生金额
(大写)
操作柜员审核客户签章
投资交割单
××证券公司买卖成交报告书
××股东代码: 委托人: 资金账号: 成交日期:
资金栏目
性质
证券
名称
合同
号
平均
价
数量
金额
手续费
印花税
过户费
通讯费
应收/付
金额
当日发生金额
性质
证券
名称
合同
号
平均
价
数量
金额
手续费
印花税
过户费
通讯费
应收/付
金额
当日发生金额
总计应收/应付(合计应收-合计应付):
当日存入金额: 当日取出金额:
上日金额: 当日金额:
操作员委托人