文档介绍：XX银行非信贷资产风险分类管理办法
第一章总则
第一条为真实、全面、动态地反映非信贷资产质量状况和构成,科学合理的计量非信贷资产损失,根据银监会《贷款风险分类指引》、财政部《企业会计准则》、《xx银行金融工具管理规定》制定本办法。
第二条本办法所称“非信贷资产”,是指本行拥有或控制,除信贷资产外的所有表内资产。
第三条本办法所称“非信贷资产风险分类”,是指由非信贷资产经营管理人员按照本办法规定的标准、方法、程序和要求,对非信贷资产质量进行全面、及时和准确地评价,并按风险程度将非信贷资产划分为不同风险级次的过程。
第四条本行非信贷资产风险分类遵循以下原则:
(一)真实性原则。应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息,严格按照分类标准、方法和程序进行分类,充分估计现实与潜在的风险,全面、真实地反映资产风险状况。
(二)谨慎性原则。在资产减值迹象和计量精确性受到影响的情况下,分类人员应运用谨慎的职业判断和稳妥的方法,充分估计风险。
(三)重要性原则。在分析影响交易对手偿还或支付的可能性及
导致资产减值的各项因素时,应区分重要程度,对其中的关键因素进行重点分析与评价;在分类对象上,应侧重于风险性非信贷资产。
(四)及时性原则。应将风险分类纳入非信贷资产日常管理工作,及时、动态地掌握影响非信贷资产质量的有利、不利因素,加强资产的跟踪管理,及时调整分类结果、防范和化解非信贷资产风险。
(五)定量与定性分析相结合原则。应至少于每季度对非信贷资产进行一次全面重检,客观公允地预计可能发生的损失;应从定量和定性两个方面对非信贷资产风险进行整体评价,合理划分风险类别。
第五条本办法适用于本行所有分支机构。
第二章非信贷资产分类
第六条非信贷资产科目应按借方余额
第七条根据资产保值增值的可确定程度,本行非信贷资产分为两大类,即:非风险性非信贷资产和风险性非信贷资产。
(一)非风险性非信贷资产
是指在一定时期、一定环境下保值增值能力,或资产承担风险程度或性质是可确定的资产。
(二)风险性非信贷资产
是指在一定时期、一定环境下保值增值能力具有不确定性的资产,包括除非风险性非信贷资产所列范围之外的所有非信贷资产。
第三章非信贷资产风险分类标准与方法
第八条按照资产减值或损失程度,本行非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个风险类别,后三类统称非信贷不良资产。
第九条各风险类别的核心定义:
(一)正常:交易对手能够履行合约、资产未出现减值迹象、资金(或交易价款)能够正常足额回收,没有充分理由怀疑资产会发生违约或减值风险。
(二)关注:尽管交易对手目前有能力偿还或支付款项、资金基本能够足额回收,或资产未发生减值,但存在某些对资产价值产生不利影响的因素,预计损失比率为0%-2%(含)。
(三)次级:交易对手偿还能力出现问题或资产已出现明显减值迹象,即使采取各种可能措施,资产仍可能形成一定损失,但损失较小,预计损失比率为2%-25%(含)。
(四)可疑:即使采取各种措施,资产也肯定要形成较大损失,预计损失比率为25%-50%(含)。
(五)损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后,资产仍将全部或大部分损失,预计损失比率为50%-100%。
资产减值,是指资产的可回收金额低于其现有的账面价值。
交易对手,是指本行提供信用或