文档介绍：现金的溢缺--库存现金清查的核算
为了保证账实相符,应对现金进行盘点和清查。现金清查是对库存现金的盘点与核对,每日终了,应根据登记的“现金日记帐”结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,“现金日记帐”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。
根据现金清查结果,编制“现金盘点报告单”。并由出纳人员和清查人员签字盖章。如果有挪用现金、白条抵库情况,应及时纠正;对于超限额留存的现金要及时送存银行;如果账款不符,要及时查明原因。
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①发现现金短缺:
借:待处理财产损益-待处理流动资产损益
贷:库存现金
【例3】华夏公司在现金清查中,发现现金短缺300元。原因待查。
根据“现金盘点报告单”,编制现金付款凭证。
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300
贷:库存现金 300
②属于责任人赔偿的部分:
借:其他应收款——责任人
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款——应收保险赔款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
无法查明原因的部分:
借:管理费用——现金短缺
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
【例4】经查,其中130元是出纳王伟工作失职造成,应由其负责赔偿;另外170元无法查明原因,经批准后计入“管理费用”科目
借:其他应收款——王伟 130
管理费用 170
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 300
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①发现现金溢余:
借:库存现金
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益
属于应支付给有关人员或单位的溢余处理:
借:待处理财产损溢——待