文档介绍：1. 多项选择题
根据企业所得税法的规定,下列不属于计算广告费税前扣除限额的基数销售(营业)收入的有( )。
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, B, C
【知识点】扣除原则和范围
【答案解析】
可以作为计算广告费税前扣除限额的基数的是销售货物收入、提供劳务收入、视同销售收入、特许权使用费收入、租金收入,也就是会计上的主营业务收入、其他业务收入,以及会计上不确认收入税法上应当视同销售的收入,但是不包括营业外收入。
2. 多项选择题
根据企业所得税法的规定,下列期间发生的合理借款费用应予资本化的有( )。
、建造固定资产期间
、建造无形资产期间
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, B, C, D
【知识点】不得扣除的项目
【答案解析】
购置、建造固定资产期间,没有时间的限制均应当资本化。存货有时间的限制必须建造期间在12个月以上。
3. 多项选择题
在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,符合一定条件的,可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定(金融企业为5:1;其他企业为2:1),按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括( )。
,并证明相关交易活动符合独立交易原则的
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, C
【知识点】扣除原则和范围
【答案解析】
符合下述条件的,可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定:
(1)企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;
(2)该企业的实际税负不高于境内关联方的。
4. 多项选择题
根据企业所得税法的规定,下列利息费用准予据实税前扣除的有( )。
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C. 金融企业同业拆借的利息支出
D. 非金融企业经批准发行债券的利息支出
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, C, D
【知识点】扣除原则和范围
【答案解析】
(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出:可据实扣除;
(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。
5. 多项选择题
以下不属于职工福利费范围的项目有( )。
,给全体员工发过节费
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, B, C, D
【知识点】扣除原则和范围
【答案解析】
选项ACD:厂庆晚会中职工所中的奖品、突出贡献职工的奖励、中秋给职工发月饼支出属于“工资、薪金”支出;选项B属于“工资、薪金”支出。
6. 多项选择题
下列选项中,作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除的有( )。
A. 补贴
B. 年终加薪
C. 投资分红
D. 防暑降温费
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, B
【知识点】扣除原则和范围
【答案解析】
选项C:属于“股息、红利”性质的所得,不得税前扣除,不属于工资薪金;选项D:防暑降温费属于可以扣除的职工福利费,不作为“工资、薪金”支出扣除。
7. 多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定,下列税金属于可在发生当期税前直接扣除的有( )。
A. 消费税
B. 车辆购置税
C. 契税
D. 营业税
A   B   C   D   E   F  
【正确答案】 A, D
【知识点】扣除原则和范围
【答案解析】
下列税金支出在发生当期计入相关资产的成本,不得在税前直接扣除:进口关税、车辆购置税、不得抵扣的增值税、契税、耕地占用税。不得在税前扣除的税金:可以抵扣的增值税和企业所得税。
8. 多项选择题
根据企业所得税法律制度的规定,下列属于一般情况下,企业所得税税前扣除应遵循的原则有( )。
A. 权责发生制原则
B. 收付实现制原则
C. 配比原则
D. 谨慎性原则