第六章 联行往来业务的核算.ppt

文档介绍：第六章联行往来业务的核算
一。联行往来的概念
联行是指同一银行系统内异地各行处
之间彼此的互称。
联行往来是指联行之间因发生国内外
支付结算或内部资金调拨业务等,而引起
的资金帐务往来。
二。联行往来业务的核算
联行电子汇划业务及其资金清算业务
日常核算包括上存联行备付金,汇划款项
处理,日终汇差资金清算三部分。
(一)上存联行备付金的核算

借:存放联行款项
贷:存放中央银行款项

借:存放中央银行款项
贷:联行存放款项
(二)汇划款项的核算
联行往来分为发报行系统和收报行
系统。
汇划款项有收款和付款两种。

(1)划收款业务的核算
借:活期存款
贷:清算资金往来
(2)划付款业务的核算
借:清算资金往来
贷:活期存款

(1)划收款的处理
借:清算资金往来
贷:活期存款
(2)划付款的处理
借:汇出汇款
贷:清算资金往来
(三)清算汇差资金的核算
“清算资金往来”科目为借方余额,是
应收汇差。
借:存放联行款项
贷:清算资金往来
“清算资金往来”科目为贷方差额,是应
付汇差。
借:清算资金往来
贷:存放联行款项