文档介绍：第二节银行存款的清查
第七章财产清查
玉环县中等职业技术学校范爱云
1、同学们,我们的学费、生活费等来自于哪里呢?
父母亲—我们的“开户银行”!
2、我们想好怎样向我们的“开户银行”进行“存款”了吗?
认真学****孝敬父母……
一、创设情境,引入新课
7-2银行存款清查
基础会计
3、我们的“开户银行”--父母亲都要定期跟我们对账,进行资金清查,那么企业又是怎样对它存放在银行的款项进行清查的呢?
7-2银行存款清查
今天就让我们带着父母的期望和自己的理想一起对银行存款清查进行学****吧!
从现在开始,请记住你变身为A企业财务部的出纳
基础会计
企业
银行
银行存款××× ×××
吸收存款××× ×××
发生收付款业务双方登记
基础会计
7-2银行存款清查
二、新课呈现
7-2 银行存款清查
(一)银行存款清查的概念
银行存款清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法进行。
(二)清查方法:与银行“对账单”核对
银行
对账单
余额
银行存款日记账
账面
余额
逐笔核对
银行
对账单
企业
基础会计
7-2银行存款清查
★在正常情况下,双方登记的内容相同,余额应当相等
进行逐笔核对,将双方均已到账的账项划销!可有时会出现账实不一致的情形,为什么呢?
展示账实
基础会计
1 、记账错误(银行错误、企业错误、银行企业均有错误)
2 、未达账项
(三)账实不符的原因
7-2银行存款清查
什么是未达账项,如何查找,又如何处理呢?
基础会计
1)未达账项的概念(重要)
7-2银行存款清查
企业
企业银行
银行存款日记账
银行对账单
×××
委托银行向客户收款
客户
客户银行
销售产品
【例】
★尚未收到收款通知,暂未入账——未达账项
收款通知
(送企业)
收回款项并已入账
指由于企业与银行间对于同一项业务,由于取得凭证的时间不同,导致记账时间不一致,而一方已登记入账另一方尚未入账的会计事项。
(银行已收,企业未收)
未达账项还有哪些情形呢?
7-2 银行存款清查
基础会计
判断分析
出纳们,8月份经济业务:
1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张,面额为4000元,企业已登记入帐,银行未登记入帐。
2、企业委托银行代收的到期商业汇票20000元,银行已收到登记入帐,企业未登记入帐。
3、企业签发转帐支票一张,面额36000元,持票人尚未向银行办理转帐手续。
4、银行接受企业委托代会水电费16000元,企业未收到付款通知,尚未登记入帐。
企业已收
银行未收
银行已收
企业未收
企业已付
银行未付
银行已付
企业未付
2)未达账项的四种情况
银行存款日记账
月初余额(略) ……
(1) 4 000 (2) 36 000
…………
本月合计(略) 本月合计(略)
月末余额 112 000
吸收存款(对账单)
……月初余额(略)
(4) 16 000 (3) 20 000
…………
本月合计(略) 本月合计(略)
月末余额 148 000
企业已收
银行未收
企业已付
银行未付
银行已付
企业未付
银行已收
企业未收
企业
银行