文档介绍：资产负债表的编制
   [折叠]一根据总帐科目余额计算填列:
1 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
2 存货=物资采购等+原材料+生产成本+自制半成品+库存商品+发出商品等+周转材料+委托加工材料+材料成本差异
+商(产)品成本差异-存货跌价准备(借方差异+,贷方差异-,因为这是资产)
3未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-本年已分利
4所有资产均应扣除其相应的备抵科目,如:固定资产净额=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
长期应收款=  长期应收款-未实现融资收益-坏帐准备
应收帐款,预付帐款,应收票据,其他应收款,应收股利,应收利息,长期应收款均要提坏帐准备,均应扣除其相应的坏帐准备
5长期应付款=长期应付款-未确认的融资费用
二根据明细科目余额计算填列
1应收帐款=应收帐款预收帐款明细科目借方余额合计-相应的坏帐准备
2预收帐款=应收帐款预收帐款明细科目贷方余额合计
3应付帐款=应付帐款预付帐款明细科目贷方余额合计
4预付帐款=应付帐款预付帐款明细科目借方余额合计-相应的坏帐准备
三分析填列
长期资产、长期负债中有一年内到期部份应扣除,并单列为“一年内到期的。。。”
四根据总帐余额直接填列
经济业务分析
购买
一、买机器设备等固定资产
1、购入需要安装的固定资产
借:在建工程(需要安装                   借:在建工程                                          借:固定资产
        贷:银行存款等式                          贷:原材料                                              贷:在建工程
                                                                   应付职工薪酬等
2、购入不需要安装的固定资产                     借:固定资产
                                                                            贷:银行存款       应付帐款           应付票据等
说明:为了买固定资产所支付的一切钱,包括增值税都计入固定资产的成本
二、买原材料
1、借:原材料(已经入库)   =买价+购货费用
             材料采购(未入库) =买价+购货费用
            应交税费----应交增值税(进项税)  =买价*增值税率
                贷:银行存款,库存现金
应付帐款(未付款)、应付票据(开出一张商业汇票)      预付帐款
2、以前未入库的材料已经验收入库(路途中的材料就没有了,而库房的材料就增加了)
借:原材料    贷:材料采购
         生产业务
1、借:生产成本(指名点姓是哪一种产品用)
            制造费用(发生时不知道是哪种产品用,如车间共用的费用等)
       管理费用(行政管理部门用)         销售费用(专设销