文档介绍：项目八:对账与结账
总任务:如何进行对账与结账?
制作人:赖艳媛
对账与结账的工作内容是什么?二者有什么样的联系吗?
结账
账
对账
当所有账目对清之后才能进行结账,二者联系如下图所示:
对账
结账
结果体现
前提条件
任务一:明确对账的内容和方法.
对账是指一定会计期间终了时,对各种账簿记录进行核对,做到账证相符、账账相符、账实相符。以保证账簿记录和财务报表数字真实正确。
账证核对:将账簿记录和有关会计凭证进行核对.
账账核对:将各种账簿记录之间的有关数据进行核对.
账实核对:将账面余额与实存数额进行核对.
账证核对
账账核对
账实核对
概念
分析
任务二:分清结账的情况,明确结账的方法
结账是指在会计期间结束时,将该期间各类账户的本期发生额合计数和余额结算清楚。
。
。
概念
分析
(一)解读应付账款明细账(立弘公司)的结账方法:
年
凭证编号
摘要
借方
贷方
余额
月
日
5
1
略
期初余额
20000
5
购材料
10000
30000
10
付货款
15000
15000
········
········
········
31
购材料
5000
10000
(二)解读库存现金日记账(立弘公司)的结账方法:
年
凭证编号
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
4
1
略
上月结存
500
5
提现
银行存款
1000
1500
5
本日合计
1000
1500
··········
········
········
········
········
30
本月合计
8000
7000
1800
解读结账方法后记:
结账
就是结计账面数据和
画通栏红线
不同的账
具体结账方法
可不一样
明白了,我会分清楚的!
老师提示:把每一种账的结法分清楚,
再动手练一练,才会有好的学习效果!
任务三:明确财产清查意义、种类、方法及对存货清查的结果进行账务处理
:
清查准备
财产清查
清查结果
这是一项复杂而细致的工作!
好好体会!
清查工作的复杂表现:
1、清查小组由多人组成.
2、清查工作量大且细致.
3、清查处理方法多样化.
4、清查工作须分工协作,共同完成,
业务准备
组织准备
清查准备