文档介绍：扬州市职业大学
毕业论文
题目浅谈中小企业库存现金管理的问题
系别经贸专业财务管理
班级 09财管姓名丁敏
学号 47 教育层次大专
指导教师徐志斌完成时间
扬州市职业大学
毕业论文
浅谈中小企业库存现金管理的问题
院系: 经贸学院
专业: 会计学
班级: 09财管
姓名: 丁敏
学号: 47
指导教师: 徐志斌
完成时间: 2010年12月
目录
一、库存现金的含义及管理意义
二、库存现金管理的规定
三、目前企业库存现金管理存在的主要问题
四、库存现金管理存在的主要原因分析
五、加强库存现金管理的措施
浅谈中小企业库存现金管理的问题
【内容提要】库存现金是企事业单位资产的重要组成部分,也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理,对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此,应建立库存现金的预算制度,完善内部控制制度,强化现金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险。文章通过对企业库存现金的研究,指出了现金管理中存在的问题和提出了相应的措施。
【关键字】库存现金,资金管理,措施
一、库存现金的含义及管理意义
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产,而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素,如果出现资金断流中,小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用,但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产,加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。
二、库存现金管理的有关规定
(1)严格遵守库存现金限额
各单位经银行核定了库存现金限额后,必须严格将库存现金控制在核定的限额内,超出库存限额的现金必须及时送存银行,如库存现金不足限额的,可向银行提取现金,不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。
(2)严禁私设“小金库”和用“白条”抵库
库存现金管理(1)“小金库”,是指不在本单位财会部门列支列收,私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为,不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务,更严重的是,“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床,危害极大。因此,国务院历来强调严禁各单位私设
“小金库”。(2)“白条”抵库,是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据,顶抵库存现金的做法。“白条”抵库,使实际库存现金减少,造成正常业务开支所需的现金不足,各种现金收付业务得不到及时的账务处理,很容易导致财务管理出现混乱;“白条”未经合法手续审批,随意支取现金会产生挪用、挥霍和贪污公款等,给不法分子以可乘之机;“白条”一旦丢失,无据可查,给单位或个人都会造成不该有的损失。
(3)单位的库存现金,不准以个人名义存入银行
为防止有关人员利用公款私存取得利息收入,也防止单位利用公款私存形成账外小金库,单位收入的现金,一律不准以个人名义存入银行,银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款,情节严重的,可以冻结单位现金支付。
(4)加强