文档介绍：企业新三板挂牌财税操作实务
中国工商管理硕士、中国注册税务师、中国企业投资协会金融委员会委员、北大PE投资联盟成员、中国创新创业大赛评委,河北致通振业税务师事务所董事长,聚元通和资本管理(北京)有限公司董事长,基金管理人。
相士羽简介
第一部分:新三板挂牌企业财务规范
第二部分:新三板已挂牌企业运营、财务数据分析
第三部分:新三板拟挂牌企业整合
第四部分:新三板拟挂牌企业尽职调查
第五部分:新三板拟挂牌企业优惠政策比较
第六部分:新三板拟挂牌企业疑难问题解析
一、新三板挂牌企业财务规范
2
会计基础工作
会计政策适用
1
3
内部控制提升
4
企业盈利规划
一、新三板挂牌企业财务规范
6
税收方案筹划
资本负债结构
5
7
关联交易处理
8
员工激励与素质意识提高
、财务数据分析
行业分布
资产总额
注册资本
、财务数据分析
收入总额
毛利率
净利润
三:新三板拟挂牌企业整合
寻找外部同行企业,
并购获得规模优势
外部横向并购
通过整合使主业明确
包括分立、资产剥离
转让股权等
非相关性企业剥离
同业竞争性的企业
应整合至挂牌主体
内,包括并购、合并
同业企业整合
尽职调查定义
1
尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查,简
称DD,一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后,经协商
一致,投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、
资料分析的一系列活动。其主要是在收购、投资、发债、公开发行
等资本运作活动时进行。
尽职调查的目的
2
判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。
就国内IPO及新三板而言,其目的是初步了解是否具备上市和申请新
三板挂牌的条件、是否存在实质性的上市障碍、项目计划等。
四:新三板拟挂牌企业财务尽职调查
执行尽职调查的主要内容
尽职调查报告
概要中总结描述并进行风险提示
一、改制和设立情况
二、控股股东及实际控制人情况
三、业务与技术;
四、与业务相关的关键资源
七、主要税项
八、同业竞争与关联交易
五、财务报表分析
六、内部控制执行情况
类别
外部
环境
内部
环境
内外
兼有
了解被审计单位及其环境
1、相关行业状况、法律环境和监管环境及其
他外部因素;
2、被审计单位的性质
3、被审计单位对会计政策的选择和运用
4、被审计单位的目标、战略以及可能导致重
大错报风险的相关经营风险;
5、被审计单位的内部控制
6、对被审计单位财务业绩的衡量和评价