文档介绍：建工集团项目财务风险防范管理制度
第一章总则
一、为了认证贯彻集团“创新、转型、升级”的发展战略,加强工程项目的成本管理和会计核算,统一规范工程项目的财务行为,防范财务风险,提高项目盈利能力,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关现行财务制度,结合集团的实际情况,特制定本管理制度。
二、本管理制度适用于建工集团各项目部。
第二章项目管理保证金
一、基本内容和要求
(一)项目管理保证金,是指项目负责人未履行集团各项目管理办法规定的义务而向各单位缴纳的保证金。
(二)各单位成立项目管理保证金管理委员会。各单位市场经营部、工程科技部、财务资产部、总经理办公室、人力资源部、法制部等管理(机关)职能部门为项目管理保证金管理委员会成员。委员会主任由各单位分管财务的领导(分管财务的各单位领导)兼任。委员会办公室设在各单位财务资产部。
(三)项目责任单位应确保项目资金全部纳入各单位资金结算中心统一管理,并进行资金切块,保证项目管理保证金的扣缴。原则上,项目保证金应以现金或银行存款方式缴纳。如用不动产等资金做抵押,则应办理相关抵押手续。
(四)项目管理保证金管理委员会成员,根据保证金收取的标准,在签订《项目承包合同》前开具保证金缴纳单,由财务部门收取保证金。项目保证金原则上应一次缴纳。
(五)项目竣工结算后且无任何遗留问题的,由项目负责单位提出申请,经各单位项目管理保证金管理委员会批准后,退回保证金余额,已扣除的保证金不再予以退回。
(六)项目管理保证金不计利息。
二、保证金的收取标准
项目管理保证金按照以下标准收取:
(一)工程总造价在1亿元以下(含1亿元)%缴纳(最低不低于10万元);
(二)工程总造价在1亿元以上的项目按累进制计算,1亿元以下部门(含1亿元)%计算,%计算。
三、保证金的扣除
发生下列情况之一或其他违反集团管理规定的,项目管理保证金管理委员会将依据下列标准扣除管理保证金;
(一)项目发生质量安全事故,或被建设行政主管部门记录不良行为记录的,在按《项目承包合同》规定有关条款承担相关责任后,方可退还管理保证金。
(二)项目部如使用不符合规定的劳务队伍,除责令停工整改外,扣除保证金5万元。特殊工种作业人员未持证上岗或持假证上岗,按1000元/人次扣除管理保证金。
(三)项目部未按规定创建和管理农民工学校,扣除管理保证金2~5万元。
(四)项目管理部违反集团银行账户管理的有关规定,私自开户,扣除保证金3万元。项目经理部对账户管理不善,导致各单位在中国人民银行征信系统上出现“久悬账户”的,扣除管理保证金1万元。
(五)项目不能按期支付农民工工资,材料款等引发矛盾,处理不妥当,导致农民工闹事、新闻曝光等影响单位形象的事件的,扣除保证金5~10万元。
(六)项目竣工结算后未如期交回项目管理部印章及完整的用印登记清册的,管理保证金全额扣除。
(七)工程竣工验收交付使用后,项目部未按《竣工资料管理办法》要求上交竣工资料的,管理保证金全额扣除。
工程竣工后,项目部未按要求将项目会计资料和项目财务台帐、工程结算资料等送交项目责任单位的,管理保证金全额扣除。
(九)项目经理部不能达到信息化管理要求的,项目管理保证金全额扣除。
(十)项目管理保证金按以上条款扣除后,不足部分从该项目工程款中扣除。
第三章委派会计管理
一、基本要求
(一)集团实行项目财务人员委派制,委派会计管理组织机构为集团各单位财务资产部。
(二)各单位财务资产部指定专人负责委派会计人事管理,负责对委派会计考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理,建立委派会计业绩档案;对委派会计执行业务进行监督检查,将检查的结果作为年终考核委派会计的依据。
总公司建立集团范围内的财务人才库,对财务人员进行动态管理,逐步实现集团范围内会计人员良性互动。
委派会计上岗的基本条件
必须取得财政部门颁发的《会计从业资格证书》;
必须取得集团会计人员上岗证;
熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策,掌握本行业业务管理的有关知识;
政治思想素质好,信守职业道德,遵纪守法,廉洁奉公,作风正派,爱岗敬业;
有较强的事业心和责任感,开拓进取,勤奋务实,有一定的会计业务能力和财务管理能力;
具有大专以上文化程度或初级以上专业技术任职资格。
委派会计聘用上岗前,要接受集团管理制度,内部审计的有关规定,风险防范的经验教训等三个方面内容的培训。上岗后要积极参加学****及时更新知识,不断提高业务素质。
二、委派会计的职责、权限
(一)职责
1、认真执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、集团以及各单位的各项规章制度。