文档介绍：煤炭企业税费负担和政策研究
【摘要】煤炭资源对于我国的国民发展具有重要的意义,是我国国民经济物质的发展基础,也是可持续发展必不可少的资源。国家对煤炭企业的税收政策,影响着煤炭企业的健康发展。而税收是国家为了满足社会公共需要,参与国民收入分配,强制的、无偿的,取得财政收入的方式。合理的税费可以促进企业的发展,提高企业的竞争力。但是目前我国煤炭企业税费存在的很多问题,本文浅谈一下煤炭企业税费负担和政策研究。
【关键词】税费负担政策研究问题
前言
税费,税收和费用。税收是国家为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务,按规定收取的一种费用。
一、我国煤炭企业所要缴纳的税费
有关煤炭企业的税费有以下几种。1、资源税,税率为:焦煤每吨8-20元,-5元。依据<中华人民共和国资源税暂行条例>中华人民共和国国务院令第605号2011年11月1日执行。 2、增值税,税率17%,《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,自2009年1月1日起施行。将矿产品增值税税率回复到17%,销售旧货:按简易办法依照4%征收率减半征收。3、营业税,税率5%,煤炭行业转让无形资产和不动产的单位和个人征收的税,按照营业额计征。《中华人民共和国营业税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,自2009年1月1日起施行。 4、教育费附加,是增值税、营业税和消费税的附加税。按增值税额+营业税额+消费税额的3%计算征收。 5、地方教育费附加,是增值税、营业税和消费税的附加税。按增值税额+营业税额+消费税额的2%计算征收。 6、房产税,是指向城乡拥有房屋的单位和个人征收的财产税。按房产价值或租金计算征收,属地方税。税率为房屋原值扣除10%~30 %%,或者房屋租金的12%。7、关税是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税,属于中央税,按到岸价计征。自2008年8月最新调整后,我国炼焦煤和其他烟煤出口暂定税率均为10%。从2006年11月1日起,国家对煤炭等资源类产品实施0~3%的进口暂定税率,其中煤炭为1%。9、企业所得税是指向境内所有内资企业征收的税,为共享税。税基:应纳税所得额=年收入总额—成本、费用和损失,税率为25% 10、个人所得税职工个人收入交纳个人所得税。对煤炭企业来说,采掘职工的收入可以按年度统一计算(一般行业按月度计算纳税)。平时取得的工资、薪金所得,按照税法的相关规定预扣税款,年度终了后汇总全年收入除以12个月,算出月均收入额;中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第四十条税法第九条第二款所说的特定行业,是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。除以上十种还有车船使用税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、资源补偿费等十几种税款。
二、我国煤炭企业税费负担
上述煤炭企业索缴纳的税款中,数量之多,种类之繁杂。无一不给煤炭企业的生存造成负担。自从1994年税费改革以来,煤炭企业税费负担增加幅度更大。由于自身企业无法消化这些税费,所以,全部反映到煤炭的价格上,这样一来,煤炭的价格大幅度的提升。要么,企业自身