文档介绍：集团公司财会部
2009年11月12日
沈莹同志在2010年度中央企业
财务预算布置视频会议上的讲话
内容提要
第一部分
1-8月中央企业财务预算执行情况
第二部分
2009年度财务预算编制及执行中存在的主要问题
第三部分
做好2010年度财务预算工作的几点要求
一、 1-8月中央企业财务预算执行情况
数额
同比
完成预算比
营业收入

%
%
利润

%
%
经济效益指标情况
行业
好于预期
石油石化、电力、汽车、建筑施工
降幅不断收窄
钢铁、商贸、电子
经营保持平稳
电信、军工、煤炭、设备制造
形势较为严峻
交通运输、有色
1
,%,有65家中央企业对年初财务预算进行了调整,,相当于年初预算利润总额的22%。从1-8月预算执行情况看,大大快于时间进度。
(一)部分企业效益预算执行差异较大
2
效益执行与预算目标差异较大的原因,既有客观因素,也有过多估计不利因素影响或忽略有利因素、甚至人为压低效益目标等主观因素。
二、 2009年度财务预算编制及执行中存在的主要问题
(二)部分企业成本费用预算控制不力,没有充分
体现“过紧日子”要求。
明确提出了加强成本费用管理,适当压缩期间费用,努力降本增效的目标与要求。
(三)预算债务规模普遍增加,资产负债率
进一步攀升
提出了加强负债水平预算控制,积极拓展融资渠道,适度压缩债务规模和资产负债率水平,有效防范债务风险的要求。
针对部分中央企业一方面存货高、应收款项资金回
笼慢,占用大量资金,另一方面投资欲望较为强烈,
投资规模预算偏大的情况,提出了预算监管要求。
(四)部分企业存货、应收账款及投资预算过快增长,资金占用压力加大。
(五)部分企业财务预算报告管理不规范,预算编制质量亟需提高。
1
未按时上报财务预算
2
人为调低效益预算
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编制基础或假设发生重大变化时,未及时按照规定调整财务预算
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预算编制说明过于简单,未对有关事项进行说明
三、做好2010年度财务预算工作的几点要求
(一)规范编制财务预算,按时上报预算报告。
应按国资委统一的报表格式、指标口径和工作要求,做好2010年度财务预算报表的布置、培训和编制工作。
1
严格遵循实质控制原则,将具有实质控制权的所有内部业务机构、境内外企业的业务纳入预算编制范围。
2
对预算涉及人员、薪酬、业务、投资等内容,财务应做好与相关部门之间的沟通,实现财务预算与业务预算的有效结合。
3
反映在本套报表的各项指标应与企业内部预算衔接一致,不得人为调整。
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(二)进一步完善预算组织体系,积极推进实施全面预算。
各中央企业要以科学发展观为指导
早启动、准预测、细安排
进一步完善预算组织体系,加大预算工作组织力度
落实责任,规范方法,优化流程,加强沟通协调
实现各类预算的衔接,使其建立在扎实的业务基础上
积极推行全面预算,充分发挥预算功能和作用
(三)客观分析经济形势,合理确定
2010年度预算目标
1
要充分估计当前及今后一段时期各种不利因素对企
业的持续影响,提高前瞻性和预见力,坚持稳健的财
务策略,客观分析国内外市场形势和政策走向,科学
确定年度预算目标。
2
经营目标的确定要处理好积极与稳健的关系,兼顾
规模、效益、质量与风险平衡,既要挖掘内部潜力开
拓市场,实现保增长的目标;又要对经济回升和持续
增长的困难和复杂性有足够的估计。
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以往年度预算执行差异偏大的企业,要认真总结,努力提高预算目标的准确性。