文档介绍：天河国税“营改增”无纸化办税培训课件(企业纳税人)
目录
内容
一、纳税申报无纸化
二、涉税事项网上申请无纸化
四、资料交换无纸化
三、审批结果电子发放无纸化
六、办税厅自助办税系统介绍
五、普通发票网上验旧
七、CA证书办理
一、纳税申报无纸化
(一)概述
:纳税人、扣缴义务人选择采用直接上门申报方式时,不用提出申请;除此以外,纳税人、扣缴义务人选择其他申报方式时,应向税务机关提出申请。
:提供《数据电文(电子)申报申请审批表》向主管税务机关提示申请。有CA证书的纳税人可在网上办税大厅提出申请。
一、纳税申报无纸化
(二)电话申报
:
(1)纳税人采用电子方式办理纳税申报的,应按税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。按照目前的规定,电话申报后不需再提交纸质的申报资料给税务机关,只需按规定报送财务报表。
(2)电话申报热线为:12366转1。
(3)有消费税税种鉴定的纳税人,如未开通网上申报的,不能进行电话申报,必须上门申报。
:电话申报一般适用于小规模纳税人。
一、纳税申报无纸化
(二)网上申报

(1)一般纳税人增值税网上申报
:;。
:纳税人通过登陆广州市国家税务局网站,用CA证书登陆“网上办税大厅1号办税窗口—申报征收—增值税申报模块”上传申报数据进行申报并扣缴税款。
:增值税一般纳税人网上进行增值税纳税申报,有关增值税纳税申报表及其必报资料不需再纸质报送税务机关,只需按规定报送财务报表。
(二)网上申报
(2)小规模增值税网上申报
: a CA证书; b《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》。
一、纳税申报无纸化
:a对个体双定户,不得采取网上申报的方式,必须进行上门申报或电话申报或储蓄扣税。b当网上申报出现不符提示时,网上不接收纳税人申报表,纳税人必须进行上门申报。 c小规模纳税人网上申报,有关增值税纳税申报表及其必报资料不需再纸质报送税务机关,只需按规定报送财务报表。
(二)网上申报
(目前,营改增企业转到国税后,如果企业所得税之前在地税交的,依然在地税交。这里只做简单介绍。)
(1)总体原则:核定征收申报的纳税人适用网上申报及电话申报方式,查帐征收申报的纳税人适用网上申报方式。
一、纳税申报无纸化
(2)采用网上申报必须是CA证书用户。且总分支机构不适用网上申报,必须上门申报。
(4)企业所得税季度预缴网上申报可参见广州市国税局网站:政务公开—通知公告—市局通知公告—居民企业所得税季度预缴网上申报须知。
(3)企业所得税网上申报适用季度预缴申报,也适用于年度汇算清缴。
(二)网上申报
(5)年度汇算清缴
一、纳税申报无纸化
步骤一:鉴证报告网上报送
税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告
税务师
事务所
纳税
人
纳税人数字签名
1
注册税务师数字签名
2
税务师事务所数字签名
3
税务师事务所提交鉴证报告
4
具体参见:广州国税网站—注册税务师管理—资料下载—企业年度所得税汇算清缴网上申报系统操作指引(2012年4月13日更新)、2011年度所得税汇算清缴鉴证报告宣辅会课件
(二)网上申报
一、纳税申报无纸化
步骤二:企业所得税网汇算清缴上申报
纳税人进行
企业所得税
汇算清缴
网上申报
纳税人
网上报送财务报表
1
所得税网上年度申报
2
报送关联企业往来报告表
3
(二)网上申报
一、纳税申报无纸化
(5)注意事项
。
,必须鉴证报告上传成功后,方能进行年度纳税网上申报。
,原则上不允许进行重新上传修改,确实属于鉴证报告问题的,由税务机关在评分工作中予以扣分。