证券公司经纪业务科目流程图.ppt

文档介绍：证券公司经纪业务科目流程图
证券交易流程
股票
股东
上市
公司
证券公司
证券公司
证券交易所
中国证券登记结算公司
资金
投资者
资金第三方存管(银行)
中国证券监督管理委员会
涉及科目
银行存款
结算备付金
代理买卖证券款
手续费及佣金收入
手续费及佣金支出
证券经纪业务科目流程图(开户,买入>卖出)
②存入指定清算代理机构
银行存款
结算备付金
代理买卖证券款
本年利润
结转
结转
⑤经纪收入
③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额
客户资金减少
手续费及佣金支出
手续费及佣金收入
④支付交易所相关税费
①客户开设资金专户、存款
相关分录(一)
,客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时,会计分录为:
借:银行存款(券商在银行的存款增加)
贷:代买卖证券款(券商对客户负债增加)

客户取款时,会计分录相反
相关分录(二)
,如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额,必然导致客户存款减少。会计分录为:
借:代理买卖证券款
手续费及佣金支出
贷:结算备付金
手续费及佣金收入
证券经纪业务科目流程图(客户取款,卖出>买入)
④资金退回
银行存款
代理买卖证券款
结算备付金
本年利润
结转
结转
③经纪收入
①卖出证券成交总额大于
买入证券成交总额
客户资金增加
手续费及佣金支出
手续费及佣金收入
②支付交易所相关税费
⑤客户取款
相关分录(三)
,如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,必然导致客户存款增加。会计分录为:
借:结算备付金
手续费及佣金支出
贷:代理买卖证券款
手续费及佣金收入
欢迎访问:
个人微博:/yxlonker
E-mail : yxlonker@
谢谢大家!