文档介绍：融资租赁保理产品介绍 总行贸易融资部
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目录
租赁保理定义
租赁分类
我国融资租赁行业市场分析
融资租赁功能
融资租赁保理业务主要操作模式
关于我行开展融资租赁保理业务主要做法
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租赁及租赁保理定义
1、按照我国合同法第十四章定义为:融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租金。
2、我国的《企业会计准则第21号――租赁》则在对租赁进行定义(租赁是指在约定的期间内出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议)之后,把“租赁”分为“融资租赁”与“经营租赁”两种核算形式,其中的“经营租赁”是指“融资租赁”以外的“其他租赁”。
3、我行定义:
租赁保理业务是指我行作为保理商,根据与租赁公司签订的保理合同约定,租赁公司将租赁合同项下未到期应收租金债权转让给我行,我行支付租赁公司一定比例的融资款项,并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金。
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目录
租赁保理定义
租赁分类
我国融资租赁行业市场分析
融资租赁功能
融资租赁保理业务主要操作模式
关于我行开展融资租赁保理业务主要做法
租赁分类
租赁
经营租赁
融资租赁
直接租赁
转租赁等
售后回租
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融资租赁和经营性租赁的区别
区别
融资租赁
经营租赁
作用
承租人自行选择设备;通常以最终获得设备所有权为目的
取得急用但不想拥有资产的使用权
判断方法
5大特征
除融资租赁外的所有租赁
账务处理
比较复杂
简单
税务处理
租入的资产可按规定提出折旧
不能提取折旧
五大特征:
根据新准则规定,符合下列一项或数项标准的,应当认定为融资租赁:
1、在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
2、承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;
3、即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;
5、租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
典型融资租赁的特征
1、通常把典型融资租赁描述为包含至少“一个标的物、两类合同(买卖合同、融资租赁合同等)和至少三方当事人(出租人、承租人、出卖人)”的交易活动;
2、融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬、全额融资、全额清偿的的交易,其所有权最终可能转移,也可能不转移;
3、其法律特征是出租人按承租人对租赁物与供货人的选择取得租赁物再出租给承租人,通俗地说就是“你租我才买,我买你必租”。
租赁保理业务法律依据
◆《合同法》
1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据
◆《物权法》
2007年3月新颁布的《物权法》规定应收帐款(包括租金)可质押/转让
◆银监会相关规定
2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中,增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款
2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定:“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”,即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务。其他融资租赁公司可参照执行
◆司法解释
《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》
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租赁分类
我国融资租赁行业市场分析
融资租赁功能
融资租赁保理业务主要操作模式
关于我行开展融资租赁保理业务主要做法