文档介绍：金世纪公司财务内部控制制度
一、总则
为了适应社会主义市场经济的需要,加强公司财务管理和内部控制, 规范企业财务行为,提高经济效益,本公司根据《企业财务通则》的规定,结合企业的实际情况,制定本制度。
本公司财务管理由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金;参与经营投资决算;有效利用企业各项资产;努力提高经济效益。
建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用,保证会计资料的有效运用,保证会计资料的真实可靠,提高经营管理水平和效益,而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
本公司内部控制的基本原则是,经济(资产)承包责任制与现代企业管理相结合,相互制约与分工合作相结合,具体原则有:
权力分隔。每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止差错和弊端。
合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核和稽核。
责任明确。各部门和人员职责分明,以至任何情况都能联系到个人责任。
凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。
例行核对。对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集
本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的法人资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走,如需增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。
本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金
本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
三、财务收支内部控制
1、实行财务收支预算控制
公司各部门要在财务部的指导下,编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。
公司所属企业要在财务部的指导下,编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。
现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。
财务部门和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。
凡预算外的财务收支,需单列项目报告总经理批准后执行。
建立定额备用金制度
各部门零用现金定额规定如下:
销售部 1000元、
工程部 1000元
物业部 1000元
办公室 1000元
财务部 1000元
(2)对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
1)各部门单项支出在1000元以下的,先备用现金开支,然后将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,到财务部门办理审核报销手续,到出纳处领取现金,以补充部门备用金。
各部门单项支出在1000元以上的,不能在备用金中支付。应由用款部门填制:“请款单“,经总经理签批后,到财务部门办现预支款手续,由出纳处领取支票或现金。
各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”后面,到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办理多退或(少补款)手续。
单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。
按签批金额权限确定核准负责人,以签名为准:
10000元以上费用支出,由公司董事长审批;
专项用途资金支出,100000元金额以上。由董事会审批;
因经营需要代收代付款项,由财务部审核批准,但必须坚持收后付,不改变原款形式用途原则。
四、货币资金内部控制
建立会计和出纳职责分工制度
在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作,除登记现金、银行日记账外,不得保管凭证和其他账目。
加强对现金的稽核管理
所在现金(包括银行存款)业务收入,凭收入凭证和收入日报表进行稽核。
控制现金的使用范围
按照国家现金管理规定,库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。
严格付款审批和支票的签发
所有付款均应按审批金额权限,由两人以上有关人