文档介绍：支付结算业务的核算
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学习内容
第一节支付结算业务概述
第二节支票结算的核算
第三节银行本票的核算
第四节银行汇票的核算
第五节商业汇票的核算
第六节汇兑业务的核算
第七节托收承付和委托收款结算的核算
第八节信用卡业务的核算
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第一节支付结算业务概述
一、支付结算的概念
二、支付结算原则、支付结算纪律
三、支付结算业务的基本规定、支付结算种类
四、支付结算的基本程序
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一、支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
按给付手段的不同,分为:
现金支付结算
转账支付结算
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资金清算关系如图所示
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二、支付结算原则、支付结算纪律
支付结算原则
1、恪守信用,履约付款
2、谁的钱进谁的账,由谁支配
3、银行不垫款
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支付结算纪律(P82)
1、单位、个人应遵守的结算纪律(5条)
不能违规开户、不能出租出借账户、保留足够余额、真实商品交易和债权债务、不准无理拒付
2、银行应遵守的结算纪律(7条)
不能压票和任意退票、不能无理拒付、不准违规签发承兑和贴现票据、不准附加条件、不准违反规定开立和使用帐户、不准拒绝受理和代理他行正常结算业务等
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三、支付结算业务核算的基本规定及种类
基本规定
。
非银行金融机构和其他单位未经人民银行批准不得作为中介机构办理支付结算业务。
,必须使用按人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。
,出票和签发日期,收款人名称不得更改,更改的票据无效。
,两者必须一致,不一致的票据无效。
。不得伪造、变造。
:已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”和代理付款人名称的银行汇票以及现金本票。
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三、支付结算种类
:(三票、一卡、三方式)共8种。即
汇票(银行汇票、商业汇票)、银行本票、支票,信用卡,汇兑、委托收款、托收承付。
,分为
异地结算:银行汇票、汇兑、托收承付
同城结算:支票、本票
通用型结算:商业汇票、信用卡、委托收款
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支票、本票和汇票比较
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