文档介绍：内控特点 1 根据新情况随时发展完善内控目标保证经营合法合规
2 需全体员工参与资产安全
3 表现为相互制约财务信息真实完整
4 难以避免全部风险提高经营效率效果
促进战略发展
内控原则 1 全面性覆盖全过程、各项业务
2 重要性更多关注重要、高风险领域
3 制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约
4 适应性适应企业状况,随时调整
5 成本效益考虑成本效益产出比
内控要素 1 内部环境治理结构股董监高职责注意:董监督高;监监督董
机构设置权责分配刚性机构,其他没有统一模式
内审机制董下设内审委管理内审部门重大缺陷时可报告:董、监、内审委
人力资源政策德、才并重原则
企业文化董监高主导作用、董高关键作用
2 风险评估目标设定整体风险限度以上--化解,以下可选择承受;业务环节风险低于整体
风险识别收集损失原因
风险分析固有风险:不采取措施可能造成损失程度;剩余风险:采取措施仍损失程度定性、定量分析
风险应对风险规避、承担、降低、分担 P275
3 控制活动不相容职务分离内部牵制明细P277
授权审批控制重大事项集体决策 P278
会计系统控制有总会、总监不得有重叠副职 P279
财产保护控制记录、保管、盘点、限制接近
预算控制覆盖经营业务全过程内审等部门负责监督
运营分析控制定性、定量
绩效考核控制董高利用结果决策环节P282
重大预警、突发事件

4 信息与沟通信息质量
沟通制度
信息系统重要信息即使传递董监高
反舞弊工作重点:、不法手段侵占、挪用资产;,重大遗漏;
5 内部监督明确内审、内控机构职责
日常与专项监督有机结合
书面报告揭示内控缺陷
定期自评价
组织架构控制 1 组织架构设计运行主要风险治理结构行同虚设,缺乏科学决策
内部机构重叠、职能交叉缺失
组织架构设计关键控制点及措施 ,制衡,设立战略\审计\提名\薪酬\考核委员会无固定模式,保证企业稳定高效
\战略\文化理念\外部环境
\集体决策
避免业务职务重叠
明确岗位职责
不相容职务分离
运行关键控制点及措施 \机构关注董监高任职资格,运行效果\机构效率
,关注重要事项
,有缺陷及时优化调整

发展战略控制 2 主要风险不明确\实施不到位盲目发展,丧失机遇
战略激进过度扩张\经营失败
变动频繁资源浪费危及持续发展
制定环节控制点措施制定发展目标应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身
根据目标制定战略规划确定每阶段具体目标,工作任务和实施路径
可行性研究,形成发展战略方案董下设战略委员会或指定
董审议方案关注其全局性,长期性,可行性,如有重大问题责成调整审议通过后报股东大会批准
实施环节控制点措施制定年度计划,分解目标;完善管理制度
重视宣传会议、教育培训
软硬件配套保障结构