文档介绍：内控特点 1根据新情况随时发展完善内控目标保证经营合法合规 2需全体员工参与资产安全 3表现为相互制约财务信息真实完整 4难以避免全部风险提高经营效率效果促进战略发展内控原则 1全面性覆盖全过程、各项业务 2重要性更多关注重要、高风险领域 3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约 4适应性适应企业状况,随时调整 5成本效益考虑成本效益产出比内控要素 1内部环境治理结构股董监高职责注意:董监督高;监监督董机构设置权责分配刚性机构,其他没有统一模式内审机制董下设内审委管理内审部门重大缺陷时可报告:董、监、内审委人力资源政策德、才并重原则企业文化董监高主导作用、董高关键作用 2风险评估目标设定整体风险限度以上--化解,以下可选择承受;业务环节风险低于整体风险识别收集损失原因风险分析固有风险:不采取措施可能造成损失程度;剩余风险:采取措施仍损失程度定性、定量分析风险应对风险规避、承担、降低、分担 P275 3控制活动不相容职务分离内部牵制明细 P277 授权审批控制重大事项集体决策 P278 会计系统控制有总会、总监不得有重叠副职 P279 财产保护控制记录、保管、盘点、限制接近预算控制覆盖经营业务全过程内审等部门负责监督运营分析控制定性、定量绩效考核控制董高利用结果决策环节 P282 重大预警、突发事件内控要素 4信息与沟通信息质量沟通制度信息系统重要信息即使传递董监高反舞弊工作重点: 1. 未经授权、不法手段侵占、挪用资产; 2. 财务信息虚假, 重大遗漏; 3. 董监高滥用职权 4. 串通舞弊涉及董监高及员工 5内部监督明确内审、内控机构职责日常与专项监督有机结合书面报告揭示内控缺陷定期自评价组织架构控制 1 组织架构设计运行主要风险治理结构行同虚设,缺乏科学决策内部机构重叠、职能交叉缺失组织架构设计关键控制点及措施 ,制衡,设立战略\审计\提名\薪酬\考核委员会无固定模式,保证企业稳定高效 \战略\文化理念\外部环境 \集体决策避免业务职务重叠明确岗位职责不相容职务分离运行关键控制点及措施 \机构关注董监高任职资格,运行效果\机构效率 ,关注重要事项 ,有缺陷及时优化调整发展战略控制 2 主要风险不明确\实施不到位盲目发展,丧失机遇战略激进过度扩张\经营失败变动频繁资源浪费危及持续发展制定环节控制点措施制定发展目标应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身根据目标制定战略规划确定每阶段具体目标,工作任务和实施路径可行性研究,形成发展战略方案董下设战略委员会或指定董审议方案关注其全局性,长期性,可行性, 如有重大问题责成调整审议通过后报股东大会批准实施环节控制点措施制定年度计划,分解目标;完善管理制度重视宣传会议、教育培训软硬件配套保障结构调整\人员调配\财务安排\薪酬分配\信息沟通等动态监控\评估,有问题,及时内部报告重大变化需调整战略,按规定程序 P172 人力资源控制 3 主要风险缺乏或过剩影响实现战略激励约束机制不合理人才流失泄露机密退出机制不当引发诉讼\声誉损失引进开发控制点措施选聘优秀人才关注价值取向,责任意识。德才兼备制定引进计划,完善引进制度,规范流