文档介绍：《企业减免税调查表》
一、填表说明
、纳税人识别号、联系人、电子邮箱等资料按实际情况直接填写。
(代码):按照税务登记证上的登记注册类型填写(如:国有企业、股份制公司等,可在模板上选择)。
(代码):按照税务登记证上的主行业填写。如企业有多个主营项目,则按其当期实际减免税数额最大的行业填写。(可在模板上选择)
(营业) 额:为企业生产经营取得的收入,包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。(从企业利润表产生)
:为税前总利润。(从企业利润表产生)
:指企业当期应缴纳的各项税金(含当期实际减免税额)。(根据企业财务数据填报)
:指企业当期实际缴纳的各项税金,包括缴纳以前年度欠税。(根据企业财务数据填报)
享受减免税的企业纳税人填报减免税资料时,应对照《减免税分类及代码表》,并根据所享受的具体减免税政策,逐项计算、填报。首先,应确定所涉及的减免税税种;其次,确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类,以及具体的减免税政策文号和减免代码;最后,根据具体减免税政策规定,计算后填报。如某企业享受多项减免税政策,有的政策涉及增值税、企业所得税等多个税种,填报时,应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额,然后在《企业减免税调查表》的
“项目”纵栏下分行逐项填报。
:根据《减免税分类及代码表》中的税种、减免文号、减免项目等代码一一填报,并填列至最明细项。(只须填写相关的减免代码,不须填写具体的文件名称或文件号。)
:指当期企业实际享受的减免税。
:指未征收入库而直接减免的税款,包括所得税加计扣除减免、欠税顶抵减免、对个体工商户提高起征点减免、按简易办法征收和增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。
:指已征收入库但通过审批办理的退库减免,包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。【已审批,但当期实际未退库(或抵减)的,不统计在当年。】
:指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2005年起,而某纳税人从2008年开始享受这项减免优惠政策,则在该栏应选择或者是填“2008”(不填月份)。(如:某纳税人从2008年开始享受这项减免优惠政策,填写08年调查表时该栏应填写“2008”;填写09、10年调查表时该栏应填写“2008”年度。)
二、征前减免税额计算公式
(一)增值税

免征税额=不含税销售额*全省平均税负

减征税额=不含税销售额*全省平均税负-不含税销售额*征收率
不含税销售额*全省平均税负-不含税销售额*征收率≤0时无意义。

免征税额=不含税销售额*征收率

(1)一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
(2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=不含税销售