文档介绍：《小企业会计准则》与《小企业会计制度》
赵艳
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(1)短缺
借:其他应收款(应由责任人赔偿)
管理费用(剩余)
贷:库存现金
(2)溢余
借:库存现金
贷:其他应付款(应付单位或个人)
营业外收入(剩余)
(1)先计入待处理
(2)先通过“待处理财产损溢”核算,然后计入营业外外入或营业外支出
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小企业应在期末时,对短期投资按成本与市价孰低计量。
短期投资的总市价低于总成本的差额,应计提短期投资跌价准备,计入当期损益。
不计提跌价准备
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(1)小企业持有的应收票据不得计提坏账准备,待转入应收账款后,再按规定计提坏账准备。
(1)不计提坏账准备
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(1)期末,计提坏账准备
(2)发生坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
(3) 坏账又收回
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
(1)不计提坏账准备
(2)发生坏账
借:营业外支出
贷:应收账款
(3) 坏账又收回
借:银行存款
贷:营业外收入
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(1)无增值税出口退税
(2)坏账处理同应收账款
(1)增值税出口退税
借:其他应收款
贷:应交税费---应交增值税(出口退税)
(2)坏账处理同应收账款
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,应收利息
(1)应收股息
(1)应收股利
(2)应收利息
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(1)专门设有“低值易耗品”科目。
(2)盘亏计入营业外支出,盘盈冲
减管理费用。
(3)计提存货跌价准备
(4)计划成本---物资采购
(1)取消“低值易耗品”科目,在“周转材料”核算
(2)先通过“待处理财产损溢”核算,然后计入营业外外入或营业外支出
(3)不计提跌价准备
(4)计划成本---材料采购
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(1)待摊费用
1年以内
例:预付下年报刊杂志费
(1)可以设置待摊费用,也可不设.
不设置的使用预付账款.
(2)编资产负债表时,计入预付账款或其他流动资产
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