文档介绍：*******职业学院
专科毕业论文

题目浅谈企业现金流量的管理
学生姓名**
专业班级 0*级会计电算化二班
学号 0*0201****
院(系) 财经系
指导教师(职称) ****(讲师)
完成时间 201*年5月1 日
目录
摘要 3
1 加强现金流量管理的必要性 4
2 加强现金流量的日常管理与控制 5
规范基础管理 6
编制现金预算 6
建立控制的指标体系,确定考核标准 7
加强对现金流入流出的动态管理与控制 7
3 现金流量管理的措施 8
规范基础管理,建立完善的现金流量管理体系 8
4做好企业现金流量分析与考核 9
10
10
10
结束语 11
致谢 12
参考文献 13
浅谈企业现金流量的管理
摘要
现金流量是企业现金增加或减少的数量,是企业能立即用来购置财产和偿还债务、支付股利的经济资源。现金流量和利润的差异主要有账面利润大而现金流量不足或账面亏损而现金流量充足等两种表现形式。因为这种差异的存在,如果将利润作为企业财务管理的唯一核心,将导致企业资产价值虚增,企业超分配,并可能增加投资者的投资风险和企业的债务风险。现金流量是企业价值评估和财务风险判断的重要指标和依据,确立现金流量在财务管理中的核心地位,将有效避免利润单核心给企业带来的上述不利影响。
关键词现金流量;财务管理;核心
1 加强现金流量管理的必要性
如果说利润相当于企业的血液,那么现金流量则相当于企业的空气。因为现金流管理出现问题而使企业处于困境的例子不胜枚举。很多公司一直把注意力放在利润金周转的问题。这就好像开着一辆车,只晓得盯着仪表板上的时速表,却没注意到油箱已经没油了。
在现在的经济环境之下,对企业来说最重要的就是更有效地使用现金和资本。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑,能告诉管理团队在不同情况下,需要多少现金来维持商业运作。正确的模型能够揭示改进流程的关键点和机会。
老板们最害怕什么情况发生?不管是大企业还是中小企业的老板,最害怕的就是现金断流!”针对管理者们最关心的现金流问题,6月22日,由珠海南方软件园、珠海三壹软件、珠海迪创咨询共同主办的专题讲座在南方软件园开讲,主讲人正是三壹软件的创始人兼总经理史宪宾先生。史宪宾先生用自己在商界打拼的十余年经验,以及在软件开发上的重大成果诠释了《现金流风险管控与价值倍增》这一课题。
“中小企业为什么老是缺钱?”“企业应如何管理现金流?”“怎么让投资者痛快掏钱?”……这一系列问题深深吸引了到会的我市中小企业的核心管理层成员们。史宪宾先生用自己从商经历中的四个重要事件:一张支票让九洲饼干华丽转身、走一趟车间让湖南三和食品幸免现金流断链危机、八张信用卡拯救三壹软件、三次融资让三壹软件完成了阶段转型作为典型案例,对上述棘手问题作以回答。讲座旨在帮助珠海的广大中小企业做好现金流的风险管控;给投资者提供直观清晰的投资判断;整合各种资源(客户、供应商等上下游资源,银行、政府等社会资源)来谋求最优化的企业现金流。
作为根植于珠海的科技创新型企业,三壹软件在2002年成立,至今在“综合智能决策管理、现金流链条管控、多维实时绩效管理、科技经费后续管理”等方面的研究卓有成效,并获得了7项计算机软件著作权,这些成果已经在包括中国邮政在内等多家央企、集团公司及政府单位得以应用。
. 美国安然公司与2001年初被纽约证交所暂停交易的APP公司(主要业务为林、浆、纸)一样,陷入危机的直接原因都是因现金及信用不足而导致的流动性不足。安然公司虽拥有遍布全球的发电厂和输油管线,但却没有足够的现金及信用偿还债务,无法保证公司的流动性,公司不能正常运转。财务危机爆发时,安然也曾许诺其资产流动处于稳定态势中,但是其现金还是在不到三周的时间内耗尽。安然公司的个案,很可能使美国监管部门密切注意公布了巨额利润但营运现金收入很少的公司。
可以想象,如果安然公司当时能设法解决流动性问题,该公司就会有起死回生的一线生机,而不必被迫匆匆进行清算。
安然公司的案例启示我们,在项目的评估及信贷管理时,不仅要注意借款人的资产的整体状况,还要分析其资产结构,尤其是企业资产的流动性及现金管理问题。我认为,在流动性、盈利性和安全性三者的权衡中,稳健经营是基础,保持合理的流动性,避免支付风险是企业实现经营稳健的关键。对此,单纯的外部约束不能从根本上解决这个问题,企业必须要注意从内因上解决,采取稳健的经营和财务政策。作为银行,也必须从更高的层次认清这一点,避免贷款对象的流动性风险扩散到银行体系,造成银行的流动性问题。